Antiriciclaggio: partecipazione diretta e indiretta titolare effettivo

Avevo già affrontato l’argomento della catena delle partecipazioni su Ratio Quotidiano del 27.10.2023. Un dubbio, anche derivante dagli esempi tratti dalle Linee Guida del CNDCEC, sorgeva relativamente al caso in cui la persona fisica A fosse titolare di una quota in una Srl inferiore al 25% e di una quota posseduta indirettamente (tramite un’altra società), anch’essa inferiore al 25%, ma la sommatoria delle due quote, quella diretta e quella indiretta, fosse superiore alla soglia del 25%. Ora sembra sia risolta la questione considerando che: le istruzioni al modello TE approvate con D.M. Imprese 12.04.2023 pubblicato sulla Gazzetta Ufficiale 20.04.2023, in relazione al titolare effettivo e sulla coesistenza di partecipazioni diretta e indiretta, al par. 3 - Requisiti - indicano quanto segue: “Nel caso di impresa dotata di personalità giuridica se, dall’applicazione del criterio della partecipazione diretta sia del criterio della partecipazione indiretta al capitale, la persona fisica individuata come titolare effettivo risulta avere partecipazioni dirette e indirette ciascuna inferiore al 25%, ma dalla cui somma si ottiene almeno il 25%, il requisito da indicare nel campo è partecipazione proprietaria indiretta superiore al 25% del capitale”; il manuale di Unioncamere, alla nota 16 a pagina 21, riporta: “Le istruzioni ministeriali al modello TE chiariscono infatti ‘se,...