Controllo del modello F24 e credito Iva trimestrale

Dal 29.10.2018 l'Agenzia delle Entrate può sospendere per 30 giorni le compensazioni orizzontali risultanti nel modello F24. Lo prevede il provvedimento 28.08.2018, n. 195385 ai fini dell'individuazione delle deleghe a rischio di sospensione, facendo riferimento ai seguenti criteri: - tipologia dei debiti pagati; - tipologia dei crediti compensati; - coerenza con i dati indicati nel modello F24; - dati presenti nell'Anagrafe Tributaria; - analoghe compensazioni effettuate in precedenza dai soggetti indicati nel modello F24; - pagamento dei debiti iscritti a ruolo in presenza di compensazioni, che devono sempre essere trasmesse via Entratel anche per i privati. Trascorsi 30 giorni, l'Agenzia può scartare il modello: in questo caso, il versamento dei debiti compensati si considera omesso e occorre procedere al versamento con ravvedimento operoso. Ne consegue che bisogna prestare molta attenzione ai crediti utilizzati in compensazione, avendo la certezza della loro esistenza e spettanza. I contribuenti Iva che hanno realizzato nel trimestre un'eccedenza di imposta detraibile e non l'hanno chiesta a rimborso, possono utilizzarla in compensazione. A tal fine è necessario compilare e trasmettere l'apposito modello “Iva TR”. Come precisato nell'art. 8, c. 3 D.P.R. 542/1999, l'utilizzo in compensazione dei crediti Iva infrannuali richiede il rispetto dei requisiti di cui all'art. 38-bis, c. 2 D.P.R. 633/1972....