Scambio automatico di informazioni su conti finanziari: Paesi aderenti

Si è allargato l’elenco dei Paesi che aderiscono allo scambio automatico di informazioni sui conti finanziari con l’ingresso di Armenia, Moldavia, Ucraina e Uganda. È stato infatti pubblicato in G.U. del 6.05.2025 il D.M. 28.04.2025 che modifica gli allegati C e D del D.M. 28.12.2015. Lo scambio automatico di informazioni è definito come comunicazione sistematica di informazioni predeterminate ricevute da istituti finanziari e scambiate annualmente con il Paese di residenza del contribuente, senza richiesta preventiva, a intervalli regolari prestabiliti.Le istituzioni finanziarie italiane seguono gli adempimenti fissati dal D.M. 28.12.2015 in materia di scambio automatico delle informazioni sui conti finanziari in attuazione dalle disposizioni della L. 18.06.2015, n. 95 e sulla base degli accordi tra l'Italia e altri Stati esteri secondo il common reporting standard (CRS-DAC2).In particolare, per ciascuna giurisdizione estera oggetto di comunicazione, presente alla data del 15.05 di ciascun anno nell'allegato C al D.M. 28.12.2015, le istituzioni finanziarie italiane trasmettono entro il 30.06 all'Agenzia delle Entrate le informazioni di cui all’art. 3 del decreto stesso. In relazione, ad esempio, a ogni conto comunicano il nome, l’indirizzo, la giurisdizione di residenza, il NIF, data e luogo di nascita di ciascuna persona titolare di conto, il numero di conto, denominazione/codice fiscale istituzione finanziaria italiana comunicante e il saldo del conto. È...