Test di diligenza nella cessione del credito: check list

Diligenza - La circolare 23/E/2022 dell’Agenzia delle Entrate ha precisato che “il livello di diligenza richiesto dipende dalla natura del cessionario, soprattutto con riferimento agli intermediari finanziari o ai soggetti sottoposti a normative regolamentari per i quali è richiesta l’osservanza di una qualificata e vigilata diligenza professionale”. Indici - La circolare individua precisi indici per la valutazione della sussistenza e del grado di diligenza, che possono essere così riassunti: assenza di documentazione o palese contraddittorietà rispetto al riscontro documentale prodotto; incoerenza reddituale e patrimoniale tra il valore e l’oggetto dei lavorii; sproporzione tra l’ammontare dei crediti ed il valore dell’unità immobiliare; incoerenza tra il valore del credito ed il profilo finanziario/patrimoniale del soggetto cedente il credito; anomalie nelle condizioni economiche applicate in sede di cessione dei crediti; mancata effettuazione dei lavori.