Procedura per le indagini finanziarie

La procedura per effettuare le indagini finanziarie deve tenere in considerazione e rispettare 2 diverse esigenze: da una parte, sussiste la necessità di acquisire i dati finanziari utili all'espletamento dell'attività di controllo e di accertamento; dall'altra, quella di fornire garanzie a tutela del contribuente. Per garantire il contribuente, la procedura con cui vengono effettuate le indagini finanziarie richiede la presenza dei seguenti elementi: l'autorizzazione di cui devono essere muniti gli organi deputati all'attività istruttoria; l'obbligo di informativa del soggetto destinatario delle indagini; il contraddittorio preventivo; le direttive finalizzate ad un adeguato utilizzo degli elementi acquisiti. La sussistenza di questi elementi deve essere verificata da parte del contribuente assoggettato a controllo che, nell'esercitare il proprio potere di difesa, potrebbe contestare la mancata presenza e/o regolarità degli stessi e, quindi, l'illegittimità della procedura. Fasi della procedura istruttoria