Titolare effettivo: nuova leva fiscale contro evasione e riciclaggio

Il titolare effettivo come strumento fiscale: un tema che, fino a qualche anno fa, sembrava confinato ai soli adempimenti previsti dal D.Lgs. 231/2007 in materia antiriciclaggio, ma che oggi acquista una valenza ben più estesa. A chiarirlo è il direttore dell'Agenzia delle Entrate, Vincenzo Carbone, intervenuto in audizione alla Camera nel corso dell'esame parlamentare dedicato al recepimento della direttiva (UE) 2024/1640.La posizione di Carbone è netta. L'identificazione del titolare effettivo, ovvero la persona fisica che in ultima istanza possiede o controlla un’entità giuridica, non esaurisce i propri effetti sul piano del monitoraggio fiscale. Assolve, piuttosto, a una funzione più articolata: individuare il vero possessore delle attività e, di conseguenza, quantificare correttamente la base imponibile. Una distinzione che fa tutta la differenza: un soggetto che detiene asset tramite strutture fittizie interposte non diventa per questo esente da tassazione. Il possesso sostanziale resta determinante.Il tema si complica, e non di poco, quando si entra nel perimetro delle cripto-attività. Le operazioni condotte sulla blockchain hanno una caratteristica strutturale: l'anonimato. Carbone lo ha rimarcato con chiarezza: per le attività digitali, sapere chi è il titolare effettivo non è una formalità, è la condizione necessaria per qualsiasi controllo serio.Il rispetto degli obblighi previsti dal D.Lgs. 231/2007 in materia di antiriciclaggio consente di...