Antiriciclaggio

La normativa antiriciclaggio, ambito di responsabilità diretta del professionista e non mero adempimento formale, è un presidio posto a tutela del sistema economico.

Nell’ambito degli obblighi di adeguata verifica della clientela è previsto il controllo costante nel tempo che, in virtù dell’aggiornamento di dati e informazioni, potrebbe richiedere il rilascio da parte del cliente di una dichiarazione aggiornata.

Sistema avanzato di analisi delle Segnalazioni di Operazioni Sospette, SIVA 3 consente alla Guardia di Finanza di intercettare reti illecite, tracciare flussi finanziari opachi e prevenire i reati economici con strumenti di intelligence integrata.

L’Unione Europea ha emanato negli ultimi 14 anni ben 8 Direttive tendenti a rafforzare i comuni strumenti di contrasto all’evasione fiscale, fenomeno distorsivo della libera concorrenza e spesso di natura criminale.

La stipula di un contratto d’affitto di un’azienda posta, successivamente, in liquidazione giudiziale con un’altra società amministrata dal medesimo soggetto non integra la fattispecie di autoriciclaggio.

Il documento fa seguito all’emanazione da parte dell’UIF degli indicatori di anomalia rivolti ai destinatari della normativa antiriciclaggio, tra cui i Commercialisti, chiamati a selezionare quelli di cui avvalersi nelle operazioni poste in essere dai propri clienti.

Nell’ambito dello svolgimento dei sempre annosi obblighi antiriciclaggio, assume una particolare rilevanza quello della formazione del personale di studio, essendo un presidio ancor prima che un obbligo.

Il rapporto fiduciario tra professionista e il proprio assistito può presentare aspetti patologici nella misura in cui, nella commissione di specifici reati commessi dal cliente, risulti la commistione delle due figure.

Commento alla sentenza della Corte di Cassazione, sez. II, 22.01.2024, n. 2129: non si può condannare unicamente il commercialista, oltretutto a una sanzione che supera i 600.000 euro, quando i controlli dovevano coinvolgere anche altri soggetti.

Grazie alla definizione normativa delle analisi di rischio fiscale l’Amministrazione Finanziaria potrà contare su un nuovo alleato nella lotta all’evasione e nelle attività di compliance fiscale.

In materia di antiriciclaggio parte della documentazione predisposta dallo studio è soggetta a revisione, oltre che ad aggiornamento, che prevede anche la formazione e l’aggiornamento del personale.

L’Unità di informazione finanziaria (UIF) della Banca d’Italia ha emesso un provvedimento, ai fini degli adempimenti antiriciclaggio, contenente nuovi indicatori di anomalia che saranno utilizzati dal 2024 ai fini dell’eventuale inoltro di una segnalazione di operazioni sospette.

La comunicazione del/dei titolari effettivo/i va effettuata entro l’11.12.2023 utilizzando 3 criteri alternativi per l’identificazione dello stesso.