Marco Nessi

Marco Nessi

Dottore Commercialista - Revisore contabile - Pubblicista

Contatti

nessitaxconsulting@email.it

Area di specializzazione

Imposte sui redditi (IRPEF e IRES) e Iva

Principali esperienze professionali

Consulenza tributaria e societaria applicata sia alla gestione ordinaria di impresa sia alle operazioni di finanza straordinaria tra le quali acquisizioni e dismissioni di aziende e di partecipazioni sociali; Leveraged buy out; Fusioni; scissioni e riorganizzazioni societarie anche finalizzate alla gestione del passaggio generazionale. Esperienza nel contenzioso tributario.

Pubblicazioni e docenze

Autore di diverse pubblicazioni su bilancio d’esercizio, contabilità, valutazione civilistica e fiscale, operazioni straordinarie per diversi editori. Docente per attività di formazione in ambito fiscale.

IVA 08 Agosto 2025

Certificazioni digitali: esclusa l’esenzione Iva

L’Agenzia delle Entrate, con risposta all’interpello n. 201/2025, ha negato l’esenzione Iva per il rilascio di certificazioni digitali, ritenendole prive del requisito oggettivo di prestazione didattica, poiché non collegate a corsi formativi erogati dall’ente.

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Imposte dirette 07 Agosto 2025

Ritorno al principio della tassazione globale sui bonus “esteri”

L’Agenzia delle Entrate (interpello 4.08.2025, n. 199) ha analizzato, con una netta inversione di rotta, il trattamento fiscale applicabile alle componenti retributive differite, corrisposte a soggetti residenti, ma maturate, anche solo in parte, durante periodi di lavoro all’estero.

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Imposte dirette 06 Agosto 2025

Riforma Tuir: nuovo equilibrio tra bilancio e Fisco secondo Assonime

Assonime commenta la riforma Tuir (D.Lgs. 192/2024): novità su contributi in conto capitale, commesse infrannuali e ultrannuali e differenze cambio. Obiettivo: ridurre il doppio binario, ma restano disallineamenti e zone d’ombra interpretative.

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Accertamento, riscossione e contenzioso 05 Agosto 2025

Conti personali e accertamento società: legittima estensione indagine

È legittimo estendere l’accertamento ai conti personali del socio-amministratore unico se vi è piena sovrapposizione tra lui e la società.

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Imposte dirette 04 Agosto 2025

Misure compensative previdenziali: esclusa la tassazione separata

L’Agenzia delle Entrate (risposta n. 198/2025) ha chiarito che le somme una tantum erogate a titolo di “misura compensativa” per la riforma del sistema previdenziale non sono equiparabili al Tfr e devono essere tassate ordinariamente, non con tassazione separata.

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Bandi, agevolazioni, bonus, contributi a fondo perduto 01 Agosto 2025

Credito R&S 2015-2019: esclusa retroattività del manuale di Frascati

Il TAR Lazio, con sentenza 29.07.2025, n. 15039, ha escluso l’applicazione retroattiva dei criteri del Manuale di Frascati al credito d’imposta R&S 2015-2019, annullando un diniego del MIMIT fondato su linee guida introdotte solo dal 2020 in poi.

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Imposte dirette 31 Luglio 2025

OICR esteri non quotati e quadro RW: chiarita la valorizzazione

L’Agenzia delle Entrate, con la consulenza n. 11/2025, chiarisce che le quote di OICR esteri non quotati vanno valorizzate al costo d’acquisto ai fini RW e Ivafe. Va indicato lo Stato d’istituzione del fondo, non quello della management company.

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Bandi, agevolazioni, bonus, contributi a fondo perduto 29 Luglio 2025

Credito R&S: chiarite modalità e termini per comunicazioni preventive

Il D.M. 22.07.2025 MIMIT-MEF disciplina modalità e termini delle comunicazioni sul credito R&S. L’invio del piano tecnico è ora condizione necessaria per l’utilizzo del credito in compensazione.

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Società e contratti 28 Luglio 2025

Crediti e società estinte: confermata la sopravvivenza dei diritti

Le Sezioni Unite della Cassazione (sent. n. 19750/2025) chiariscono che la cancellazione di una società non estingue automaticamente le posizioni attive e passive: i crediti sopravvivono e passano agli ex soci, responsabili verso i terzi nei limiti del patrimonio ricevuto in liquidazione.

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IVA 26 Luglio 2025

Trasporti internazionali: non imponibilità Iva anche agli intermediari

Approvato lo schema di D.Lgs. del 22.07.2025: reintrodotta la non imponibilità Iva per i trasporti internazionali anche se effettuati da intermediari, con un intervento mirato ma rilevante nella disciplina fiscale.

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Amministrazione e bilancio 25 Luglio 2025

Novità per sopravvenienze attive e strumenti di ristrutturazione

Lo schema di decreto legislativo approvato in esame preliminare il 22.07.2025 dal Consiglio dei Ministri introduce una significativa novità in tema di sopravvenienze attive nell’ambito della gestione della crisi d’impresa.

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Imposte dirette 24 Luglio 2025

Cessioni di usufrutto e nuda proprietà: doppia imposizione eliminata

Il decreto correttivo del 14.07.2025 chiarisce che la cessione congiunta di usufrutto e nuda proprietà non genera più una doppia imposizione: il reddito è tassabile solo se resta un diritto reale residuo.

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Imposte dirette 23 Luglio 2025

Incasso giuridico: confermata l’infondatezza della tassazione

La Cassazione esclude ogni effetto impositivo in caso di rinuncia a crediti privi di valore fiscale: non vi è né “incasso giuridico”, né sopravvenienza attiva tassabile, confermando la prevalenza del principio di capacità contributiva.

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Accertamento, riscossione e contenzioso 22 Luglio 2025

Sottrazione fraudolenta: reato solo se la pretesa fiscale è a rischio

Per configurare il reato ex art. 11 D.Lgs. 74/2000 non basta l’atto fraudolento: è necessaria la concreta idoneità a compromettere la riscossione, valutata in base alla situazione patrimoniale del contribuente.

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Imposte dirette 21 Luglio 2025

Trasparenza fiscale nelle S.r.l.: requisiti, vantaggi e limiti

Il regime di trasparenza fiscale per le S.r.l., previsto dall’art. 116 del Tuir, consente l’imputazione diretta del reddito ai soci, evitando la doppia imposizione. Una scelta opzionale con rilevanti benefici fiscali e gestionali.

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Accertamento, riscossione e contenzioso 19 Luglio 2025

Contraddittorio preventivo, novità con meno garanzie per il contribuente

Il decreto correttivo Irpef-Ires limita il contraddittorio preventivo, includendo nel termine unico di 60 giorni anche l’accesso agli atti, riducendo le garanzie difensive e rischiando un aumento del contenzioso tributario.

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Accertamento, riscossione e contenzioso 18 Luglio 2025

Operazioni soggettivamente inesistenti: Cassazione conferma

Sono deducibili i costi da operazioni soggettivamente inesistenti se dimostrati effettivi; esclusi invece quelli oggettivamente inesistenti, anche con documentazione formale. Lo ha ribadito la Corte di Cassazione nella sentenza 2.04.2025, n. 8716.

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IVA 17 Luglio 2025

Nuovo Testo Unico Iva: razionalizzazione e criticità applicative

Il nuovo Testo Unico Iva, in vigore dal 1.01.2026, razionalizza la normativa accorpando 171 articoli e recepisce direttive UE. Integra novità su e-fattura, split payment, esenzioni e operazioni internazionali, ma restano criticità per il Terzo Settore.

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Accertamento, riscossione e contenzioso 16 Luglio 2025

TCF volontario per le PMI: approvato il decreto attuativo

Il D.M. Economia 9.07.2025 introduce il TCF per PMI, estendendo i benefici del regime collaborativo ex art. 7-bis D.Lgs. 128/2015 anche a chi non raggiunge i requisiti ordinari, promuovendo la compliance fiscale e la governance interna.

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Imposte dirette 15 Luglio 2025

Dichiarazione ultratardiva e rimborso d’imposta: validità confermata

La Cassazione riconosce valido il rimborso richiesto in una dichiarazione “omessa” per tardività, superando l’orientamento formale che esigeva un’istanza autonoma ex art. 38 D.P.R. 602/1973.

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Imposte dirette 14 Luglio 2025

Trust opaco estero: cessione di partecipazioni con immobili in Italia

Con la risposta all’interpello 4.07.2025, n. 175, l’Agenzia delle Entrate è intervenuta per la prima volta in modo articolato sull’applicazione dell’art. 23, c. 1-bis del Tuir in relazione alla cessione di partecipazioni in società estere da parte di un trust opaco residente negli Stati...

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Imposte dirette 12 Luglio 2025

CFC: il momento rilevante per l’imputazione dei redditi

La Cassazione (sent. 3.07.2025, n. 18925) chiarisce che i redditi CFC vanno imputati al socio residente solo se la partecipazione era già detenuta al momento della loro maturazione. Vietata l’imputazione retroattiva di utili pre-acquisizione.

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Imposte dirette 11 Luglio 2025

Start-up innovative e fondi OICR: la decorrenza della detrazione Irpef

La detrazione Irpef del 30% per investimenti in start-up o PMI innovative tramite OICR spetta nel periodo d’imposta in cui il fondo diventa “qualificato”. Chiarimento fornito dall’Agenzia nella risposta all’interpello n. 184/2025.

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Bandi, agevolazioni, bonus, contributi a fondo perduto 10 Luglio 2025

Credito ZES e immobili strumentali: conferma del limite proporzionale

L’Agenzia delle Entrate (interpello n. 183/2025) ha confermato che, ai fini del credito ZES, la componente immobiliare è agevolabile solo fino al 50% del valore dei beni mobili. Ok al beneficio se si rispetta il limite proporzionale per ogni progetto.

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