Imposte dirette

Lo svolgimento in via prevalente dell’attività di gestione ordinaria in Italia consentirà senza equivoci di attribuire lo status di società fiscalmente residente con l’universale collegamento a tutti i redditi ovunque prodotti.

L’Agenzia delle Entrate, nella risposta all’interpello 13.11.2024, n. 222, ha chiarito che le sopravvenienze attive sono detassate anche nelle procedure previste dal Codice della crisi.

Possibilità espressa dall’Agenzia delle Entrate, DRE Lombardia, nella risposta all’interpello 14.05.2024, n. 904-204/2024.

Cestinato definitivamente, ma solo dal 2025, il meccanismo che costringe ad applicare le ritenute su alcune spese sostenute dai lavoratori autonomi.

L’Agenzia delle Entrate ha fornito le proprie osservazioni nel corso di un’audizione del direttore centrale Coordinamento normativo dell’Agenzia presso la VI commissione Finanze e Tesoro del Senato.

Ravvedimento anche per i soggetti con cause di esclusione Isa legate al Covid o al periodo di non normale svolgimento dell’attività.

L’Agenzia delle Entrate ha chiarito i nuovi requisiti da soddisfare per individuare la residenza fiscale delle società introdotti dal D.Lgs. 209/2023.

Approfondimento sulle implicazioni fiscali per gli autori, con particolare attenzione a Iva e Irpef e alle diverse tipologie contrattuali.

Dal 2025 i rimborsi spese per vitto, alloggio, viaggio e trasporto con autoservizi non di linea sono esclusi dal reddito del lavoratore e deducibili per l’azienda solo se effettuati con modalità tracciabili. Lo prevede la bozza della legge di Bilancio 2025.

La bozza di manovra 2025 prevede un aggressivo taglio delle detrazioni per i redditi medio-alti. Le modalità prospettate suscitano perplessità perché, senza correttivi, si verificheranno sensibili scatti di imposta.

Dichiarazioni integrative per mancata o incompleta indicazione dei dati nel quadro RS del modello Redditi 2022, periodo d’imposta 2021, in scadenza il 2.12.2024 cadendo di sabato il 30.11.2024.

In molte istruttorie di verifica le perdite sui crediti sono riconosciute fiscalmente deducibili nei soli casi di rigorosa prova di irrecuperabilità del credito e comprovata condizione di insolvenza del creditore, mentre in caso di rinuncia volontaria la perdita viene ripresa.

Lo schema del decreto di riforma Ires-Irpef prevede modifiche al Tuir per semplificare le regole di determinazione del reddito attraverso l’avvicinamento dei valori fiscali a quelli civilistici, limitando le ipotesi di doppio binario.

Sono integralmente deducibili gli interessi passivi, senza i limiti dell’art. 96 del Tuir, sui finanziamenti ipotecari relativi a immobili commerciali destinati a locazione (Corte di Cassazione, ordinanza 29.10.2024, n. 27862).

Il D.D.L. di Bilancio 2025 modifica gli artt. 5 e 7 L. 448/2001, riconoscendo la possibilità di usufruire a regime della rivalutazione delle partecipazioni e dei terreni, senza dover attendere di anno in anno la riapertura dei termini.

La web tax all’italiana, nata per colpire le multinazionali, ma che in realtà è traslata sui consumatori italiani, si estende alle imprese italiane di qualunque dimensione. È l’effetto potenziale della bozza di Manovra 2025.