Imposte dirette

Per le società di persone commerciali e per le società di capitali è sufficiente la forma societaria assunta per conseguire redditi di impresa (Cass., sent. n. 29224/2024).

L’esigenza, ormai stressante, di un gettito a tutti costi è la morte del diritto. Il caso della riapertura del concordato preventivo biennale.

L’Agenzia delle Entrate ha esaminato il caso del corrispettivo percepito nel 2024 per la costituzione del diritto di superficie (contratto stipulato nel 2023) e le regole di tassazione, così come modificate dalla legge di Bilancio 2024.

I piccoli omaggi di beni sono deducibili interamente senza essere necessariamente tracciati. Per i dipendenti sono prorogati i maggiori limiti non tassati per gli anni 2025, 2026 e 2027.

L’art. 9 dello schema di decreto Irpef-Ires introduce in ambito Ires una significativa semplificazione operativa per i soggetti solari già per il periodo d’imposta 2024. Infatti, è prevista l’eliminazione dell’attuale irrilevanza fiscale delle differenze di cambio.

Un aspetto non approfondito dai tecnici ministeriali riguarda l’eventuale inserimento nel quadro RS delle spese per servizi fatturati alla sfera personale del contribuente, con ivi indicato il codice fiscale in luogo della partita Iva.

L’Agenzia delle Entrate, nella risposta all’interpello 13.11.2024, n. 222, ha chiarito che le sopravvenienze attive sono detassate anche nelle procedure previste dal Codice della crisi.

Ai fini della determinazione dei redditi di partecipazione compresi nelle somme attribuite o nei beni assegnati ai soci o agli eredi, valgono, in quanto compatibili, le disposizioni dell'art. 47, c. 7 del Tuir indipendentemente dall'applicabilità della tassazione separata.

Cestinato definitivamente, ma solo dal 2025, il meccanismo che costringe ad applicare le ritenute su alcune spese sostenute dai lavoratori autonomi.

È legittima, secondo la Cassazione, la presunzione di distribuzione di utili occulti in società a ristretta base partecipativa quando emergono da costi effettivamente sostenuti, ma ritenuti indeducibili.

Ravvedimento anche per i soggetti con cause di esclusione Isa legate al Covid o al periodo di non normale svolgimento dell’attività.

Con l’interpello n. 218/2024 l’Agenzia delle Entrate ha chiarito che i lavoratori possono fruire della detrazione d’imposta sulle polizze vita solo quando i relativi importi hanno concorso alla formazione del reddito.

Approfondimento sulle implicazioni fiscali per gli autori, con particolare attenzione a Iva e Irpef e alle diverse tipologie contrattuali.

L’Agenzia delle Entrate ha chiarito i nuovi requisiti da soddisfare per individuare la residenza fiscale delle persone fisiche introdotti dal D.Lgs. 209/2023.

La bozza di manovra 2025 prevede un aggressivo taglio delle detrazioni per i redditi medio-alti. Le modalità prospettate suscitano perplessità perché, senza correttivi, si verificheranno sensibili scatti di imposta.

L’adesione al concordato preventivo biennale impone di applicare una maggiorazione sugli acconti Ires, Irpef e Irap in scadenza il 30.11.2024.