Imposte dirette

La legge di Bilancio 2025 introduce un limite alle detrazioni d’imposta per i soggetti con redditi superiori a 75.000 euro.

La Cassazione, con l’ordinanza 9.01.2025, n. 447, si è pronunciata sulla violazione o falsa applicazione dell'art. 1, cc. 35 e 36 L. 244/2007 in materia di deducibilità degli interessi passivi relativi ai finanziamenti garantiti da ipoteca su immobili destinati alla locazione.

La nuova soglia per il reddito da lavoro dipendente o assimilato: dai vecchi 30.000 ai nuovi 35.000 euro.

La legge di Bilancio 2025 rivede la tassazione delle cripto-attività: innalzamento dell’imposta sostitutiva al 33% dal 2026, eliminazione della soglia di non imponibilità di 2.000 euro e rivalutazione onerosa dei valori fiscali.

Il D.M. 20.12.2024 (recante “Disposizioni varie in materia di Global minimum tax”), emanato in conformità all’art. 9, c. 3 D.Lgs. 209/2023, ha chiarito diversi aspetti in materia di global minimum tax.

La legge di Bilancio 2025 offre un’opportunità per le imprese che accantonano e reinvestono una parte degli utili.

La legge di Bilancio 2025 prevede novità relativamente alle cause ostative all’accesso al regime forfetario.

Le regole civilistiche, fiscali e previdenziali da rispettare nella corresponsione dei corrispettivi e per non perdere la deducibilità fiscale del costo.

Introdotto un complicato meccanismo di agevolazione solo per l’anno 2025 per le imprese che investono in beni 4.0 e 5.0 a condizione che accantonino le riserve di utili e che ci siano nuove assunzioni.

Il potere di revocare il trustee e l’obbligo di rendiconto che grava sul trustee nei confronti della beneficiaria stessa evidenziano l’assenza di autonomia nella gestione del trust che, quindi, deve essere considerato fiscalmente inesistente (Ag. Entrate, interpello 16.12.2024, n. 258).

È in vigore dal 31.12.2024 il decreto di riforma che attua i principi della legge delega di riforma fiscale, anche se larga parte delle misure entreranno in vigore dal periodo d’imposta 2025.

In caso di trasformazione di una società soggetta all’Ires in ente non commerciale, i beni della società si considerano realizzati in base al valore normale, salvo che non siano confluiti nell’azienda o nel complesso aziendale dell’ente stesso.

Non è tassato quale “reddito diverso” il trasferimento di valuta estera in un conto diverso da quello originario, purché effettuato nella stessa valuta e intestato al medesimo soggetto. Lo ha chiarito l’Agenzia delle Entrate nella risoluzione 9.12.2024, n. 60/E.

La possibilità di accedere alla tassazione separata in caso di liquidazione di imprese individuali e di società di persone.

Il decreto legislativo Irpef-Ires di revisione del regime impositivo dei redditi, in attuazione dei principi previsti dalla legge delega (art. 1, lett. f) L. 111/2023), prevede una modifica sostanziale del reddito da lavoro autonomo.

Il decreto Irpef-Ires, in attuazione dei principi della legge delega ex art. 1, lett. f) L. 111/2023, prevede la modifica dell’attuale art. 54 del Tuir sulla determinazione del reddito di lavoro autonomo.