Imposte dirette

Con la risposta ad interpello 14.05.2025 n. 135 l’Agenzia delle Entrate ha fornito dei chiarimenti importanti su alcune delle questioni più ricorrenti.

L'Agenzia delle Entrate (interpello 14.05.2025, n. 134) ha chiarito che la società risultante dalla fusione può utilizzare in compensazione i crediti fiscali dell'incorporata, se quest'ultima ha effettuato "la scelta F24", senza che ciò costituisca una nuova cessione dei crediti.

Nel 2024 prosegue l’agevolazione fiscale per investimenti in start-up e PMI innovative, con obbligo di dettaglio nei righi RP80 e RX42 del modello Redditi PF 2025 per il corretto utilizzo del credito d’imposta da eccedenze di detrazione.

Indicazioni circa l’eventuale assoggettamento a ritenuta d’acconto del pignoramento in busta paga.

Dove indicare nel modello Redditi 2025 il credito per l’acquisto della prima casa under 36.

La cessione del diritto di usufrutto e della nuda proprietà a 2 soggetti diversi comporta la cessione di 2 diritti distinti con differente trattamento fiscale (Ag. Entrate, interpello 14.05.2025, n. 133).

L’Agenzia delle Entrate chiarisce che, per i medici convenzionati, il foglio di liquidazione sostituisce la fattura, ma resta l’obbligo di Certificazione Unica anche dal 2024.

La Cassazione, con l’ordinanza 6.05.2025, n. 11917, si è pronunciata sul periodo di competenza fiscale di una sopravvenienza attiva derivante da una sentenza favorevole al contribuente.

Dal 1.01.2025, la L. 207/2024 ha introdotto aliquote di accisa agevolate per i birrifici con produzione fino a 60.000 hl annui, premiando in particolare micro e piccole imprese. Le modalità applicative seguono i D.M. 2019 e 2022. Commento alla Circolare n. 2/2025 ADM.

Si riepilogano le scadenze relative alla precompilata 2025 per una migliore gestione dell’adempimento.

Con l'entrata in vigore del modello Redditi 2025, relativo al periodo d'imposta 2024, sono state introdotte alcune modifiche di rilievo nella compilazione del quadro RU, con particolare riferimento al credito d’imposta per investimenti in beni strumentali nuovi (c.d. "industria 4.0").

La Cassazione (ord. 28.04.2025, n. 11192) si è pronunciata sul criterio temporale di deducibilità di una spesa di manutenzione straordinaria su un bene detenuto in locazione: non è corretto un automatico raccordo temporale con la sola residua durata del contratto di locazione.

La conversione in legge del decreto Bollette prevede l’introduzione di una clausola di salvaguardia: analizziamo insieme alcuni esempi operativi.

Conferimenti d'azienda e patecipazioni. Con la circolare 29.04.2025 n. 10 Assonime ha analizzato le novità che sono state introdotte dal D.Lgs. n. 192/2024 (c.d. “Decreto Irpef - Ires”) sulla riforma Ires-Irpef.

I passaggi corretti per evitare contestazioni dal Fisco per i premi assicurativi versati a fronte di polizze a copertura dei rischi per la perdita o l’infortunio dell’amministratore.

Le comunicazioni delle opzioni da effettuarsi con la dichiarazione presentata nel periodo d’imposta a decorrere dal quale si intende esercitare o revocare o confermare l’opzione.