Marco Nessi

Marco Nessi

Dottore Commercialista - Revisore contabile - Pubblicista

Contatti

nessitaxconsulting@email.it

Area di specializzazione

Imposte sui redditi (IRPEF e IRES) e Iva

Principali esperienze professionali

Consulenza tributaria e societaria applicata sia alla gestione ordinaria di impresa sia alle operazioni di finanza straordinaria tra le quali acquisizioni e dismissioni di aziende e di partecipazioni sociali; Leveraged buy out; Fusioni; scissioni e riorganizzazioni societarie anche finalizzate alla gestione del passaggio generazionale. Esperienza nel contenzioso tributario.

Pubblicazioni e docenze

Autore di diverse pubblicazioni su bilancio d’esercizio, contabilità, valutazione civilistica e fiscale, operazioni straordinarie per diversi editori. Docente per attività di formazione in ambito fiscale.

Contabilità e bilancio 27 Agosto 2025

Utilizzo del saldo attivo di rivalutazione a copertura perdite

L’utilizzo del saldo attivo di rivalutazione in sospensione d’imposta per coprire perdite cumulate non genera tassazione, salvo distribuzione ai soci. L’Agenzia con l’interpello n. 219/2025 chiarisce che il vincolo fiscale si estingue con delibera assembleare.

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Società e contratti 26 Agosto 2025

TP adjustments: l’Agenzia chiarisce quando applicare l’IVA

Gli aggiustamenti di transfer pricing assumono rilevanza IVA solo se previsti contrattualmente come variazioni di corrispettivo e collegati alle operazioni originarie. Lo precisa l’Agenzia delle Entrate nell’interpello 214/2025.

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IVA 25 Agosto 2025

Gruppo IVA e vincolo finanziario

Ammissibile la coesistenza di più gruppi nell’ambito dello stesso gruppo economico. Con la risposta all’interpello 19.08.2025 n. 211, l’Agenzia delle Entrate è tornata ad affrontare i profili applicativi della disciplina del Gruppo IVA.

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IVA 22 Agosto 2025

Soggetta ad IVA la cessione del marchio e dei diritti IP collegati

La cessione onerosa di marchio e diritti collegati non costituisce trasferimento di azienda o ramo, se manca un complesso organizzato di beni idoneo a garantire un’attività autonoma (interpello 19.08.2025 n. 210).

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Società e contratti 21 Agosto 2025

Operazioni straordinarie estere: le novità secondo Assonime

Assonime (circ. n. 19/2025) commenta il D.Lgs. 88/2025 sulle operazioni straordinarie transfrontaliere: estensione a società di persone ed enti, semplificazioni procedurali, prevalenza della normativa dello Stato di destinazione e scissione con scorporo anche oltreconfine.

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Altre imposte indirette e altri tributi 20 Agosto 2025

II T.U. imposta di registro e altri tributi diversi diversi dall’IVA

In G.U. il D.Lgs. 123/2025, in vigore dal 1.01.2026. Riordino di norme esistenti senza modifiche sostanziali, ma restano alcune criticità di coordinamento.

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Imposte dirette 19 Agosto 2025

Innovazione e software, nuove linee guida OCSE per R&S

Costi ammissibili e distinzione tra attività “core” e di supporto per un'armonizzazione internazionale anche fiscale.

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IVA 08 Agosto 2025

Certificazioni digitali: esclusa l’esenzione Iva

L’Agenzia delle Entrate, con risposta all’interpello n. 201/2025, ha negato l’esenzione Iva per il rilascio di certificazioni digitali, ritenendole prive del requisito oggettivo di prestazione didattica, poiché non collegate a corsi formativi erogati dall’ente.

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Imposte dirette 07 Agosto 2025

Ritorno al principio della tassazione globale sui bonus “esteri”

L’Agenzia delle Entrate (interpello 4.08.2025, n. 199) ha analizzato, con una netta inversione di rotta, il trattamento fiscale applicabile alle componenti retributive differite, corrisposte a soggetti residenti, ma maturate, anche solo in parte, durante periodi di lavoro all’estero.

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Imposte dirette 06 Agosto 2025

Riforma Tuir: nuovo equilibrio tra bilancio e Fisco secondo Assonime

Assonime commenta la riforma Tuir (D.Lgs. 192/2024): novità su contributi in conto capitale, commesse infrannuali e ultrannuali e differenze cambio. Obiettivo: ridurre il doppio binario, ma restano disallineamenti e zone d’ombra interpretative.

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Accertamento, riscossione e contenzioso 05 Agosto 2025

Conti personali e accertamento società: legittima estensione indagine

È legittimo estendere l’accertamento ai conti personali del socio-amministratore unico se vi è piena sovrapposizione tra lui e la società.

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Imposte dirette 04 Agosto 2025

Misure compensative previdenziali: esclusa la tassazione separata

L’Agenzia delle Entrate (risposta n. 198/2025) ha chiarito che le somme una tantum erogate a titolo di “misura compensativa” per la riforma del sistema previdenziale non sono equiparabili al Tfr e devono essere tassate ordinariamente, non con tassazione separata.

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Bandi, agevolazioni, bonus, contributi a fondo perduto 01 Agosto 2025

Credito R&S 2015-2019: esclusa retroattività del manuale di Frascati

Il TAR Lazio, con sentenza 29.07.2025, n. 15039, ha escluso l’applicazione retroattiva dei criteri del Manuale di Frascati al credito d’imposta R&S 2015-2019, annullando un diniego del MIMIT fondato su linee guida introdotte solo dal 2020 in poi.

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Imposte dirette 31 Luglio 2025

OICR esteri non quotati e quadro RW: chiarita la valorizzazione

L’Agenzia delle Entrate, con la consulenza n. 11/2025, chiarisce che le quote di OICR esteri non quotati vanno valorizzate al costo d’acquisto ai fini RW e Ivafe. Va indicato lo Stato d’istituzione del fondo, non quello della management company.

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Bandi, agevolazioni, bonus, contributi a fondo perduto 29 Luglio 2025

Credito R&S: chiarite modalità e termini per comunicazioni preventive

Il D.M. 22.07.2025 MIMIT-MEF disciplina modalità e termini delle comunicazioni sul credito R&S. L’invio del piano tecnico è ora condizione necessaria per l’utilizzo del credito in compensazione.

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Società e contratti 28 Luglio 2025

Crediti e società estinte: confermata la sopravvivenza dei diritti

Le Sezioni Unite della Cassazione (sent. n. 19750/2025) chiariscono che la cancellazione di una società non estingue automaticamente le posizioni attive e passive: i crediti sopravvivono e passano agli ex soci, responsabili verso i terzi nei limiti del patrimonio ricevuto in liquidazione.

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IVA 26 Luglio 2025

Trasporti internazionali: non imponibilità Iva anche agli intermediari

Approvato lo schema di D.Lgs. del 22.07.2025: reintrodotta la non imponibilità Iva per i trasporti internazionali anche se effettuati da intermediari, con un intervento mirato ma rilevante nella disciplina fiscale.

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Amministrazione e bilancio 25 Luglio 2025

Novità per sopravvenienze attive e strumenti di ristrutturazione

Lo schema di decreto legislativo approvato in esame preliminare il 22.07.2025 dal Consiglio dei Ministri introduce una significativa novità in tema di sopravvenienze attive nell’ambito della gestione della crisi d’impresa.

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Imposte dirette 24 Luglio 2025

Cessioni di usufrutto e nuda proprietà: doppia imposizione eliminata

Il decreto correttivo del 14.07.2025 chiarisce che la cessione congiunta di usufrutto e nuda proprietà non genera più una doppia imposizione: il reddito è tassabile solo se resta un diritto reale residuo.

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Imposte dirette 23 Luglio 2025

Incasso giuridico: confermata l’infondatezza della tassazione

La Cassazione esclude ogni effetto impositivo in caso di rinuncia a crediti privi di valore fiscale: non vi è né “incasso giuridico”, né sopravvenienza attiva tassabile, confermando la prevalenza del principio di capacità contributiva.

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Accertamento, riscossione e contenzioso 22 Luglio 2025

Sottrazione fraudolenta: reato solo se la pretesa fiscale è a rischio

Per configurare il reato ex art. 11 D.Lgs. 74/2000 non basta l’atto fraudolento: è necessaria la concreta idoneità a compromettere la riscossione, valutata in base alla situazione patrimoniale del contribuente.

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Imposte dirette 21 Luglio 2025

Trasparenza fiscale nelle S.r.l.: requisiti, vantaggi e limiti

Il regime di trasparenza fiscale per le S.r.l., previsto dall’art. 116 del Tuir, consente l’imputazione diretta del reddito ai soci, evitando la doppia imposizione. Una scelta opzionale con rilevanti benefici fiscali e gestionali.

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Accertamento, riscossione e contenzioso 19 Luglio 2025

Contraddittorio preventivo, novità con meno garanzie per il contribuente

Il decreto correttivo Irpef-Ires limita il contraddittorio preventivo, includendo nel termine unico di 60 giorni anche l’accesso agli atti, riducendo le garanzie difensive e rischiando un aumento del contenzioso tributario.

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Accertamento, riscossione e contenzioso 18 Luglio 2025

Operazioni soggettivamente inesistenti: Cassazione conferma

Sono deducibili i costi da operazioni soggettivamente inesistenti se dimostrati effettivi; esclusi invece quelli oggettivamente inesistenti, anche con documentazione formale. Lo ha ribadito la Corte di Cassazione nella sentenza 2.04.2025, n. 8716.

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