Imposte dirette

Il quadro RU del modello Redditi 2024 risulta semplificato ma occorre comunque inserire i dati dei crediti di imposta che richiedono informazioni aggiuntive come gli investimenti 4.0 e ricerca, sviluppo e innovazione.

Soglie di spesa invariate per usufruire della detrazione del 19% per la frequenza alle università private.

L’Agenzia delle Entrate chiarisce che è possibile adottare il regime forfetario da parte di un soggetto che precedentemente aveva la residenza ai fini fiscali in uno Stato UE.

Le spese mediche pagate da Fondi e assicurazione alle strutture sanitarie a fronte di contributi e premi non dedotti o detratti, sono detraibili solo nell’anno in cui la struttura sanitaria riceve il pagamento.

L’opzione per la cessione del credito o sconto in fattura è esercitabile entro il 4.04.2024. Entro lo stesso termine gli amministratori di condominio comunicano le spese relative agli interventi sulle parti comuni.

Da quest’anno troveranno progressivamente applicazione diverse misure semplificative per la presentazione delle dichiarazioni dei redditi.

Per i compensi, comunque denominati, erogati nel corso dell’anno 2023 ai lavoratori autonomi che operano in regime forfetario, deve ancora essere rilasciata la CU anche se non è stata operata alcuna ritenuta d’acconto.

È stata pubblicata la circolare 6.02.2024, n. 2/E che analizza le principali novità a seguito dell’entrata in vigore del D.Lgs. 216/2023.

Deducibilità dell'Imu dagli immobili strumentali ammissibile ai fini Ires ma esclusa per l'Irap. Ires e Irap sono imposte di diversa natura e non possono essere messe sullo stesso piano anche ai fini della deducibilità dell’Imu sugli immobili strumentali.

L’Agenzia delle Entrate commenta le modifiche ad aliquote e detrazioni Irpef chiarendo che per i redditi superiori a 120.000 euro occorre prima applicare una decurtazione lineare delle detrazioni e poi una seconda di 260 euro.

Nel caso in cui un professionista acquisisca la qualità di socio di una persona giuridica l’applicazione della imposta Irap è possibile solo a seguito della prova della presenza di una autonoma organizzazione.

I giudici della Corte di giustizia tributaria di secondo grado delle Marche (sentenza 20.03.2023, n. 281) specificano che la locazione dell’immobile da parte di una società “familiare” è legittima se vi sono apprezzabili e non marginali ragioni extrafiscali alla base dell’operazione.

Entro il 16.03.2024 occorre certificare le ritenute sui compensi corrisposti a lavoratori autonomi nell’anno 2023 indipendentemente dal regime fiscale. Dal 2024 è stata eliminata la Certificazione per i forfetari e il regime di vantaggio.

La Corte di Cassazione è stata investita della questione: in odine all’individuazione del periodo di competenza della cessione di un’azienda possono assumere rilevanza vicende successive all’atto di cessione, come la risoluzione dello stesso per mancato pagamento del corrispettivo?

L’Agenzia delle Entrate con la risposta all’interpello n. 38/2024 avente a oggetto la rilevanza ai fini ACE delle cosiddette riserve da riallineamento, ha espresso parere favorevole, in quanto il vincolo della sospensione d’imposta aveva riguardato una riserva da sovrapprezzo.

Per gli agricoltori una franchigia Irpef biennale, non limitata solo a quest’anno, ma sarà estesa anche al 2025. Prorogata fino al 31.12.2024 l’esenzione Iva per gli enti del Terzo settore che diversamente sarebbe scaduta il 30.06.2024.