Imposte dirette

Da decenni la “semplificazione fiscale” rappresenta uno degli argomenti più ricorrenti nei programmi elettorali di tutti i governi italiani, indipendentemente dal colore politico.

Il D.D.L. “semplificazione per le imprese” modifica gli obblighi di fatturazione elettronica per gli incentivi alla transizione digitale. Novità anche per intermediari telematici e premi non monetari.

Normalmente il contributo integrativo minimo obbligatorio versato dai professionisti alla propria Cassa previdenziale di appartenenza è da considerarsi indeducibile ad eccezioni di situazioni particolari di reddito.

L’Agenzia delle Entrate (risposta n. 198/2025) ha chiarito che le somme una tantum erogate a titolo di “misura compensativa” per la riforma del sistema previdenziale non sono equiparabili al Tfr e devono essere tassate ordinariamente, non con tassazione separata.

Nel regime forfetario è possibile dedurre i soli contributi obbligatori versati nel 2024. La deduzione si opera nel quadro LM, rigo LM35, del modello Redditi 2025.

L’Agenzia delle Entrate ribadisce l’imponibilità dei benefit erogati in sostituzione di componenti retributive. Non applicabile il regime agevolato ex art. 51 del Tuir se manca il presupposto del welfare autentico e generalizzato.

La rinuncia ai dividendi da parte di persona fisica non imprenditore secondo l’Agenzia delle Entrate nella risposta n. 182/2025.

L’attestazione delle spese sanitarie sostenute scaricata dal Sistema Tessera Sanitaria può essere utilizzata, insieme ad una dichiarazione sostitutiva di atto di notorietà, in sostituzione dei singoli documenti di spesa (scontrini e fatture).

Operativo il servizio online per effettuare la comunicazione dei redditi per attività giornalistica autonoma nel 2024. La comunicazione va effettuata online e trasmessa all’Inpgi entro il 30.09.2025.

L’Agenzia delle Entrate ha fornito indicazioni sugli ISA, applicabili per il periodo d’imposta 2024, con la circolare 18.07.2025, n. 11/E.

Il decreto correttivo del 14.07.2025 chiarisce che la cessione congiunta di usufrutto e nuda proprietà non genera più una doppia imposizione: il reddito è tassabile solo se resta un diritto reale residuo.

La riforma fiscale 2025 per i veicoli aziendali ha portato una situazione transitoria con la coesistenza di 3 sistemi di tassazione. I datori di lavoro devono prestare attenzione alla determinazione del regime applicabile, considerando tempi di ordinazione, immatricolazione e consegna veicoli.

Il regime di trasparenza fiscale per le S.r.l., previsto dall’art. 116 del Tuir, consente l’imputazione diretta del reddito ai soci, evitando la doppia imposizione. Una scelta opzionale con rilevanti benefici fiscali e gestionali.

Il Governo fa dietrofront sulla stretta fiscale e riammette fratelli, sorelle e suoceri nel perimetro agevolativo.

Nel conferimento di uno studio a una Stp, l’immobile promiscuo non strumentale diventa bene d’impresa, ma resta escluso dal compendio professionale. Il suo valore fiscale dipende dall’inclusione o meno nell’azienda e dalla sua anzianità di possesso.

L’affitto di uno studio professionale, nonostante la riforma fiscale sia intervenuta a disciplinare vuoti normativi e incoerenze fiscali in ordine alle operazioni straordinarie in raccordo con le attività professionali, manca ancora di un qualsiasi regime fiscale di sicuro riferimento.