Giorgia Sarragioto

L’Agenzia delle Entrate chiarisce che, qualora si decadesse da un piano di rateizzazione di un debito tributario di importo superiore a 5.000 euro, verrebbe meno l’applicabilità del concordato preventivo biennale, a prescindere dalla possibilità di beneficiare di ulteriori rateazioni.

L’ordinanza n. 16904/2025 conferma che i finanziamenti non giustificati dei soci possono legittimare l’accertamento induttivo puro: assenza di delibera, versamenti in contanti e incongruenze reddituali sono elementi sintomatici di ricavi occulti. La prova contraria grava sulla società.

Anche i cessionari in buona fede possono subire il sequestro dei crediti d’imposta, se ritenuti connessi a condotte fraudolente. La tutela dell’art. 121 D.L. 34/2020 è limitata all’ambito tributario e non vale in sede penale.

La sentenza della Corte di giustizia tributaria di primo grado di Reggio Emilia n. 113/2025 afferma un orientamento sempre più favorevole ai titolari di studio, chiarendo che non è dovuta l’Irap per le associazioni professionali, equiparate ai professionisti persone fisiche.

La Corte di Cassazione, con la sentenza 7.05.2025, n. 12079, esamina il caso di un contratto di locazione stipulato in veste di locatario da parte di una società, per esigenze abitative dell’amministratore e della sua famiglia.

La Corte di Cassazione, con la sentenza n. 38161/2024, rinnova il principio secondo cui le frodi correlate all’abuso delle agevolazioni fiscali “superbonus” costituiscono il fumus dei reati di falsa fatturazione e indebita compensazione.

Il credito d'imposta per ricerca e sviluppo va dichiarato nell'anno di sostenimento delle spese e non necessariamente nell’anno in cui viene effettuata la compensazione: la sua assenza nel quadro RU degli anni successivi non ne implica l'inesistenza (Cass., ord. 29.03.2025, n. 8287).

La Corte di Cassazione, Sez. V Civ., con l’ordinanza n. 7177/2025, ha stabilito che l’ipoteca esattoriale su beni appartenenti a un fondo patrimoniale è legittima se il debito è stato contratto per necessità familiari, anche se originato da un’attività lavorativa o imprenditoriale.

L'errata imputazione temporale di costi o ricavi può determinare sanzioni per dichiarazione infedele. La normativa distingue tra violazioni con e senza danno per l’Erario, prevedendo sanzioni ridotte in alcuni casi.

La Corte di Cassazione, con l’ordinanza 9.01.2025, n. 441, accoglie il ricorso dell’Agenzia delle Entrate nei confronti di una società in fallimento: nessuna detrazione Iva se il Fisco dimostra che l’operazione è fittizia o trae origine da un’evasione d'imposta.

La Corte di Cassazione, con l’ordinanza 8.01.2025, n. 321, conferma la deducibilità degli interessi passivi su mutui ipotecari per i soggetti Ires.

La Corte di Cassazione, con l’ordinanza 23.12.2024, n. 34075, chiarisce che è irrilevante l’individuazione del trust come soggetto passivo d’imposta. La nullità non è sanata dall’inserimento dei dati del trustee nel quadro D.

La Corte di Cassazione, con la sentenza 9.12.2024, n. 44954, ha chiarito che, per i reati di dichiarazione fraudolenta (art. 2 D.Lgs. 74/2000) e di emissione di fatture per operazioni inesistenti (art. 8 D.Lgs. 74/2000), deve essere accertato il dolo specifico di evasione.

La Corte di Cassazione, con l’ordinanza n. 32062/2024, afferma che, ai fini della validità dell’iscrizione del fermo dei beni mobili registrati, è necessario che vi sia proporzione fra il debito vantato dall’Amministrazione Finanziaria e il bene sottoposto alla misura.

La Cassazione, con la sentenza n. 25042/2024, ha affermato che la sentenza penale definitiva di assoluzione, con la motivazione che il fatto non costituisce reato, non fa scattare alcun automatismo, favorevole al contribuente, nel procedimento tributario riguardante i medesimi fatti.

Le nuove definizioni dei crediti d’imposta hanno valenza retroattiva in quanto hanno natura interpretativa: è quanto espresso dalla sentenza della Cassazione 17.09.2024, n. 25018.