Imposte dirette

Dalla partita Iva alle prestazioni occasionali, dai diritti d’autore alle associazioni culturali: una panoramica completa sugli obblighi fiscali dei musicisti e sulle novità che entreranno in vigore nel 2025.

La manovra 2026-2028, da circa 18 miliardi annui, mira a coniugare rigore e crescita. Prevede riduzione Irpef, revisione ISEE, nuova “rottamazione-quinquies”, incentivi alle imprese con ritorno a Industria 4.0, bonus edilizi prorogati e 3,5 miliardi per famiglia e contrasto alla povertà.

Allo studio del Governo l'introduzione, nel disegno di legge di Bilancio 2026, di una disciplina più favorevole per i fringe benefit, con l'innalzamento delle soglie di esenzione fiscale e contributiva.

L’esclusione dei rimborsi spese dal reddito dei forfetari è ancora priva di un chiarimento ufficiale dell’Agenzia delle Entrate, mentre la dottrina si mostra tuttora divisa sull’effettiva applicabilità della nuova disciplina.

DAC8: approvato lo schema di decreto attuativo italiano che estende lo scambio automatico di informazioni fiscali a cripto-attività, dividendi e ruling, allineando l’Italia agli standard OCSE-CARF e CRS 2023.

Come ogni anno, la compilazione del modello 770 deve tenere conto di alcune particolarità, le quali sono chiarite all’interno delle istruzioni ufficiali; tra queste vi sono il codice attività da indicarsi e le specifiche riguardanti la casella “eventi eccezionali”.

L’articolo risponde a 5 domande riepilogative in tema 770, rifacendosi alle istruzioni ufficiali fornite dall’Agenzia delle Entrate per il 2025.

La Cassazione ribadisce: per i professionisti, la deducibilità delle spese di rappresentanza richiede la prova concreta della destinazione a finalità promozionali e non basta il rispetto del limite dell’1%.

Le rettifiche e integrazioni al modello 730/2025, il cui termine di presentazione è scaduto il 30.09.2025, passano a seconda delle differenti situazioni dal 730 rettificativo, 730 integrativo o da Redditi PF.

L’Agenzia delle Entrate ha chiarito che i proventi da strumenti finanziari partecipativi (SFP) assegnati gratuitamente ai manager, senza apporto economico né rischio di capitale, sono redditi di lavoro dipendente e non redditi finanziari ex art. 60 D.L. 50/2017.

L’Agenzia delle Entrate (interpello n. 253/2025) chiarisce che i crediti d’imposta da DTA ex art. 44-bis D.L. 34/2019 sono cedibili anche a soggetti non finanziari, ma se chiesti a rimborso il cessionario può solo attenderne la monetizzazione.

Confermata con FAQ dell’Agenzia delle Entrate la scadenza annuale per le spese sanitarie riferite all’anno 2025.

Il quadro RR del socio lavorante di S.r.l.: l’inserimento del reddito figurativo. Lo svolgimento di sole attività amministrative non implica l’iscrizione alla Gestione Inps artigiani e commercianti ma alla Gestione Separata sul compenso amministratore.

Un tema ancora oggi non risolto con metodo lineare riguarda la percezione dei dividendi di fonte estera percepiti da persone fisiche residenti.

Il complesso sistema sanzionatorio applicabile agli obblighi dichiarativi dei sostituti d'imposta contempla diverse tipologie di sanzioni amministrative e penali, distinguendo tra le ipotesi di ritenute versate e non versate.

Quote societarie estere monitorate nel quadro RW. Nel caso del socio non titolare effettivo, perché titolare di quote non superiori al 25%, o non amministratore, questioni interpretative si pongono sulla compilazione del quadro RW, rigo RW1, Mod. Redditi PF 2025.