Imposte dirette

Operativo il nuovo regime dei lavoratori frontalieri tra Italia e Svizzera. I “vecchi frontalieri” sono tassati solo in Svizzera, mentre per i “nuovi frontalieri” tassazione sia in Svizzera sia in Italia con credito d’imposta e franchigia. Smart working fino al 25% senza perdere lo status.

Il coordinamento tra gli artt. 17 e 182, c. 2, lett. b) del Tuir dopo la riforma genera incertezze interpretative sul regime fiscale dei redditi derivanti dalla liquidazione di imprese individuali e società di persone.

La sentenza della Corte di giustizia tributaria del Lazio 25.03.2025, n. 1962 chiarisce i criteri per la deducibilità ai fini delle imposte dirette e per la detraibilità Iva, ribadendo il ruolo centrale dell’onere della prova e della documentazione dell’attività professionale svolta.

L’Agenzia delle Entrate mette a disposizione, nell’area riservata del sito, il 730 precompilato: per accedere è necessario utilizzare le credenziali SPID (Sistema pubblico dell’identità digitale), CIE (Carta di identità elettronica) o CNS (Carta nazionale dei servizi).

Nella soglia degli 85.000 da controllare nell’esercizio precedente l’accesso/permanenza nel regime forfetario non si devono considerare le somme erroneamente incassate e restituite (anche se la restituzione “scavalla” l’anno). Interpello 6.03.2026, n. 68, a rettifica del 10.02.2026, n....

Esclusa la qualificazione finanziaria dei proventi derivanti da strumenti finanziari partecipativi assegnati ai manager di un fondo, vista l’assenza di un effettivo rischio di investimento. La posizione solleva questioni rilevanti sulla portata dell’art. 60 D.L. 50/2017.

Qual è il trattamento fiscale dei contributi del Conto Termico 3.0: esclusione dal reddito per le persone fisiche e imponibilità integrale dal 2024 per operatori economici, tra Tuir, Irap e novità del D.Lgs. 192/2024.

La riforma del Tuir e i chiarimenti dell’Agenzia delle Entrate definiscono un regime di neutralità fiscale per il riaddebito delle spese comuni di studio, applicabile anche a imprese e Stp, con simmetria tra irrilevanza del provento e indeducibilità del costo.

L’accollo di debiti tributari non consente all’accollante di compensare con propri crediti il debito dell’accollato. In difetto di identità soggettiva, il credito deve ritenersi “inesistente”, con conseguente sanzione dal 100% al 200% (Cass., ord. 6.12.2025, n. 31865).

Con la circolare 24.02.2026, n. 2/E l’Agenzia delle Entrate ha finalmente fatto luce sui profili applicativi dei nuovi regimi di tassazione agevolata introdotti dalla legge di Bilancio 2026.

La legge di Bilancio 2026 introduce un meccanismo che consente di evitare l’addizionale del 10% sui premi dei dirigenti bancari tramite erogazioni liberali a enti del Terzo settore indipendenti dal gruppo.

La Cassazione è tornata a esprimersi sul concetto di beneficiario effettivo ai fini dell’art. 12 della Convenzione Italia-USA, ribadendo che l’onere della prova grava sul sostituto d’imposta e che non bastano attestazioni formali. Rilevante anche il coordinamento con il transfer pricing.