Imposte dirette

L’accollo del debito con compensazione non è ammesso per assenza di identità soggettiva tra debito e credito a prescindere dal nome giuridico o strumento negoziale utilizzato e, quindi, anche nei contratti di rete.

La detrazione per figli tra 21 e 30 anni non esclude, al compimento del 30° anno, la possibilità di considerarli fiscalmente a carico. Analisi tecnica della risposta all’interpello n. 243/2025 e degli obblighi per il sostituto d’imposta.

La Cassazione ha confermato il diritto al rimborso delle imposte per i lavoratori impatriati, anche senza richiesta formale al datore di lavoro o nella dichiarazione dei redditi.

Scade il 30.09.2025 il termine per trasmettere, su base volontaria, il prospetto delle ritenute e trattenute operate, nuova modalità semplificata alternativa al 770.

L'Amministrazione chiarisce che le modifiche puramente formali introdotte con la nuova classificazione delle attività economiche non interrompono il concordato preventivo biennale.

Il Modello 730/2025 dovrà essere trasmesso entro il 30.09.2025. Chi non rispetta la scadenza potrà ricorrere al Modello Redditi, ma con termini, modalità e conseguenze differenti sul piano sanzionatorio e procedurale.

L’Agenzia delle Entrate, con la circolare 3.07.2025, n. 10/E, ha fornito le prime istruzioni applicative, mentre la risposta all’interpello n. 233/2025 ha chiarito la rilevanza degli optional richiesti dal dipendente.

Patent box: un regime fiscale agevolato per la proprietà intellettuale che ti permette di risparmiare imposte fino al 30,7%.

La Cassazione esclude che la perdita d’esercizio provi di per sé l’assenza di utili. La tassazione dei redditi di capitale, ai sensi degli artt. 44 e 45 del Tuir, riguarda solo utili effettivi e percepiti, non somme distratte o perdite sociali.

L’Agenzia delle Entrate, con l’interpello n. 208/2025, ha chiarito che i non residenti possono mantenere il regime del risparmio amministrato senza passare al dichiarativo e senza tassazione delle plusvalenze latenti, imponibili solo al realizzo.

Con l’interpello 4.07.2025 n. 175, l’Agenzia delle Entrate chiarisce la tassazione delle plusvalenze derivanti da cessioni di quote in società estere con patrimonio immobiliare in Italia. Focus su trust opachi non residenti e la corretta imputazione delle somme ai beneficiari italiani.

Le somme percepite a titolo di NASpI non possono beneficiare del regime agevolativo previsto per i lavoratori impatriati, in quanto non derivanti da un’attività lavorativa effettivamente svolta, ma da una condizione di disoccupazione (Ag. Entrate interpello 1.09.2025, n. 228).

Il nuovo art. 177-bis, c. 3 Tuir conferma la neutralità fiscale nei trasferimenti d’attività professionali ereditarie solo se l’associazione tra eredi cessa entro 5 anni; oltre tale termine emergono plusvalenze.

Secondo una recente ordinanza della Corte di cassazione, nel calcolo occorre tener conto anche della nuda proprietà.

Le condizioni stabilite dal D.M. 8.08.2025 per la determinazione dell’IRES premiale, pari al 20% per il 2025.

Le anomalie ISA 2023 possono incidere sull’accesso al CPB 2024–2025. Se le irregolarità determinano uno scostamento superiore al 30%, il contribuente decade dal regime agevolato.