Accertamento, riscossione e contenzioso

Crediti d’imposta non spettanti a largo raggio dopo la rivisitazione della loro definizione contenuta nel D.Lgs. 14.06.2024, n. 87.

La pronuncia penale definitiva di assoluzione rileva nei procedimenti tributari pendenti anche se precedente al D.Lgs. 87/2024.

In caso di mancato pagamento, l’Agenzia delle Entrate-Riscossione può avviare il recupero dei crediti in maniera forzosa, ma la legge prevede tutele per i debitori, come limiti per l’iscrizione ipotecaria e per il pignoramento immobiliare.

I conteggi delle imposte sostitutive ai fini Irpef/Ires e Irap per il regime del ravvedimento del concordato preventivo. Esemplificazioni.

A seguito del D.L. 19/2024 vengono introdotte modifiche significative al regime sanzionatorio per omissioni ed evasione contributiva, con l’obiettivo di favorire la regolarizzazione spontanea e l’emersione delle basi imponibili.

A differenza di quanto avviene nei rapporti con il Fisco, l’Inps adotta cautela verso l’istituto del ravvedimento operoso, che è oggetto dell’art. 30 D.L. 19/2024 e che è ripreso anche nel testo del c.d. Disegno di legge Lavoro attualmente in discussione alla Camera dei Deputati.

L'Agenzia delle Entrate pubblica i dati nel cassetto fiscale, ma si resta in attesa del provvedimento attuativo con le istruzioni operative per perfezionare l’adesione.

Per la Cassazione (ord. n. 24329/2024) i vizi di nullità della notifica, diversi da quelli integranti l’inesistenza, sono sanabili con efficacia ex tunc, o per raggiungimento dello scopo, a seguito della costituzione in giudizio del destinatario.

È inammissibile la produzione, per la prima volta in appello, della prova della notifica della cartella esattoriale (C.G.T. di secondo grado della Campania, sent. 13.09.2024, n. 5321).

Con la sentenza n. 25809/2024 è stata valutata la legittimità di un atto impositivo che ricostruiva con metodo induttivo puro il reddito d’impresa del contribuente incorso nell’omessa dichiarazione dei redditi.

La Cassazione è tornata a pronunciarsi sul regime delle presunzioni alla base compravendite degli immobili, ritenendo che la perizia di stima costituisca un elemento di particolare significatività indiziaria idoneo a giustificare l'accertamento dell'Ufficio (sent. 25854/2024)

A decorrere dal 1.09.2024 cambia il regime delle sanzioni civili per omissione contributiva.

La Corte di Cassazione (sentenza 27.09.2024, n. 25852) viene investita del principio del favor rei che l’art. 5 D.Lgs. 87/2024 rende irretroattivo in ordine alle violazioni di legge commesse prima del 1.09.2024.

È in corso un’importante attività di Incrocio dati e verifiche mirate per garantire la correttezza dei sostegni erogati durante la pandemia.

Le novità introdotte dalla riforma della riscossione (D.Lgs. 110/2024) in relazione all'impugnazione diretta del ruolo e della cartella di pagamento quando il debitore dimostra il pregiudizio che si va a creare.

Elisir di lunga vita per i soci delle società trasparenti che aderiranno al nuovo concordato preventivo con il Fisco.