Accertamento, riscossione e contenzioso

La Corte europea dei diritti dell’uomo con la decisione del 6.02.2025 ha stabilito che la legislazione italiana concede al Fisco una discrezionalità senza limiti e non concede tutele adeguate ai contribuenti.

La Cassazione, con sentenza 19.04.2025, n. 10381, ha ribadito che le imprese di servizi con modesto apparato non sono assimilabili ai lavoratori autonomi ai fini della prova indiziaria dei prelievi bancari.

La Cassazione, con l’ordinanza 23.04.2025, n. 10722, ha affermato che può sempre essere emendata la dichiarazione dei redditi, anche in giudizio.

Nell’accertamento bancario il giudice tributario può, nella sussistenza di certi presupposti, sopperire all’inerzia di collaborazione documentale della banca.

Se non si ha concordato il 2024-2025 e se si è soggetti ISA è possibile concordare il reddito 2025-2026. Le indicazioni del nuovo modello CPB 2025-2026 da presentare entro il 30.09.2025.

La sentenza della Cassazione n. 9140/2025 conferma la netta distinzione tra controlli tributari e procedimento penale: le irregolarità formali nell’autorizzazione non bloccano l’uso delle prove nel giudizio penale.

Per la Cassazione (ord. n. 6436/2025) in tema di contenzioso tributario, l'intimazione di pagamento ex art. 50 D.P.R. 602/1973, è atto autonomamente impugnabile sicché la sua impugnazione non è meramente facoltativa, ma necessaria, pena la cristallizzazione dell'obbligazione.

I costi correlati ai ricavi devono essere imputati nello stesso periodo d’imposta in cui tali ricavi sono stati conseguiti, purché i costi siano certi e determinabili. La soluzione adottata desta alcune perplessità su casi di omessa effettiva realizzazione delle opere edili.

Entro il 30.04.2025 le SSP devono inviare la comunicazione dei compensi riscossi in nome e per conto dei professionisti che vi lavorano, relativi alle prestazioni 2024: la riscossione accentrata.

L’influenza della assoluzione penale per frode fiscale consentirebbe, nel nuovo e attuale assetto normativo, a influenzare positivamente il contenzioso tributario.

La Cassazione (ord. 10.04.2025, n. 9391) si è pronunciata su una ritenuta violazione degli artt. 8 L. 212/2000 (Statuto del contribuente) e 17, c. 1 D.Lgs. 241/1997 in materia di compensazione tra soggetti diversi di crediti erariali.

In materia di accertamento tributario, il PVC ha un valore probatorio diverso a seconda della natura dei fatti attestati (C.G.T. 1° grado di Roma, collegio 7, sentenza 21.02.2025, n. 2366).

Con la sentenza 8.04.2025, n. 13783, le Sezioni Unite della Corte di Cassazione sono intervenute su un tema da tempo controverso nel diritto penale patrimoniale, ovvero la possibilità di applicare la confisca (diretta o per equivalente) in forma solidale tra i concorrenti nel reato.

Con la risposta all’interpello n. 46/2025 l’Agenzia delle Entrate ribadisce le indicazioni sugli obblighi tributari a carico degli amministratori giudiziari di beni sottoposti a sequestro antimafia.

Molti contribuenti versano l’imposta dovuta in ritardo, ma senza ravvedersi. Una prassi diffusa che espone al rischio di pesanti sanzioni, anche in caso di versamento integrale.

La Corte di Cassazione, con la sentenza 2.04.2025, n. 8753, si è pronunciata sulle prerogative dell’accertamento induttivo puro con una sentenza che prospetta però passi non del tutto condivisibili.