Accertamento, riscossione e contenzioso

Dal 1.01.2025 a oggi sono più di 20 gli atti normativi emanati in ambito tributario. Un ritmo irrefrenabile, impossibile da seguire per chi, come i contribuenti e i professionisti che li assistono, devono costantemente recepire novità prodotte a getto continuo.

Si esamina la definizione dei contorni del nuovo CPB 2025-2026, il nuovo regime opzionale, le nuove modalità di accettazione e il regime “premiale” per i soggetti ISA con risultanze superiori a 8.

La Cassazione (ord. 24.06.2025, n. 16901) ha ritenuto legittimo, ai fini della determinazione del maggior reddito d'impresa, l'impiego del metodo della percentuale di ricarico sul costo del venduto sia nell’accertamento analitico-induttivo e sia nell’accertamento puro.

Opporre correttamente il segreto d'ufficio protegge non soltanto le informazioni dei clienti del professionista ma può offrire un ottimo presupposto di difesa nei contenziosi tributari.

Le operazioni di MLBO non sono elusive se sorrette da valide ragioni economiche e comportano un effettivo cambio di controllo nella società target, anche in presenza dei soci originari (Cass. sent. 20.06.2025, nn. 16559 e 16567).

Con la circolare 24.06.2025, n. 9/E l'Agenzia delle Entrate fornisce le ultime precisazioni su termini e modalità di regolarizzazione dopo l'avviso bonario.

Con la risposta all'interpello 23.06.2025, n. 167 relativa ad un cumulo della Tremonti Ambiente con gli incentivi al cosiddetto Conti Energia, l’Agenzia delle Entrate dichiara che le Faq non hanno valore giuridico.

Un'opportunità di compliance preventiva che potrebbe rivoluzionare la gestione del rischio fiscale anche per le realtà di minori dimensioni. Corsi per certificatori dal prossimo settembre.

La Cassazione, con la sentenza 14.11.2024, n. 29434, si è pronunciata sull’ammissibilità di documenti prodotti tardivamente (solo nel corso di giudizio di primo grado).

Il problema sembra porsi, da una lettura asettica della norma, in rapporto al principio sancito dall’art. 53 della Costituzione.

Anche i cessionari in buona fede possono subire il sequestro dei crediti d’imposta, se ritenuti connessi a condotte fraudolente. La tutela dell’art. 121 D.L. 34/2020 è limitata all’ambito tributario e non vale in sede penale.

Nuova definizione di credito d’imposta non spettante e inesistente con effetto retroattivo secondo la terza sezione penale della Corte di Cassazione.

Inviti all’adempimento spontaneo per i beneficiari di aiuti di Stato e di aiuti de minimis che hanno indicato nei modelli Redditi, Irap e 770, periodo d’imposta 2021, dati erronei o non coerenti con la relativa disciplina agevolativa.

Il decreto correttivo inserisce nuove e pesanti esclusioni e cessazioni per gli studi professionali associati, le società tra professionisti e i loro soci e associati.

Il decreto correttivo-bis rivede la causa di decadenza se il contribuente aderente non ha adempiuto tempestivamente agli obblighi di versamento concordati ma regolarizza tramite il successivo avviso bonario.

Con il provvedimento n. 244832/2025, l’Agenzia delle Entrate ha avviato comunicazioni ai contribuenti per anomalie nella dichiarazione 2021 sugli aiuti di Stato, al fine di favorire la regolarizzazione e l’iscrizione nei registri RNA, SIAN e SIPA.