Accertamento, riscossione e contenzioso

La legge di Bilancio 2025 amplia i poteri di controllo degli enti pubblici per contrastare evasione fiscale e frodi contributive.

L’attività dell’Agenzia delle Entrate per la comunicazione delle violazioni del contribuente.

La Corte di Cassazione, con l’ordinanza 2.01.2025, n. 13, ha riesaminato i presupposti alla base dell’espansione del giudicato esterno, negandolo però per l’Iva in virtù della sovra-ordinazione del diritto unionale su quello nazionale.

La C.G.T. di Pavia, con la sentenza 30.12.2024 n. 434/2024, ribadisce che l’annullamento della comunicazione di opzione è atto impugnabile, garantendo la piena difesa per i soggetti che rischiano di perdere la detrazione fiscale da superbonus.

La Cassazione, con l’ordinanza 8.01.2025, n. 334, si è pronunciata sulla portata applicativa della trasparenza fiscale nei confronti di un socio non partecipe degli illeciti perpetrati dagli altri soci, convalidandone in ogni caso il relativo meccanismo impositivo.

La sentenza della Cassazione n. 34909/2024 ha sollevato importanti questioni sulla legittimità costituzionale del nuovo regime sanzionatorio tributario entrato in vigore il 1.09.2024 in merito alla prevista disapplicazione del principio del favor rei.

Indicazioni per il versamento dell'imposta sostitutiva a carico delle società e le associazioni in trasparenza (artt. 5, 115 e 116 del Tuir) che aderiscono al regime di ravvedimento speciale per gli anni d'imposta dal 2018 al 2022.

La Cassazione definisce le regole sul consolidato fiscale chiarendo che la semplice omissione non può pregiudicare i diritti del contribuente.

La Corte di Cassazione, con la sentenza 9.12.2024, n. 44954, ha chiarito che, per i reati di dichiarazione fraudolenta (art. 2 D.Lgs. 74/2000) e di emissione di fatture per operazioni inesistenti (art. 8 D.Lgs. 74/2000), deve essere accertato il dolo specifico di evasione.

La Corte di Cassazione, con la sentenza 23.12.2024, n. 33979, si è pronunciata sull’applicabilità della procedura prevista dall’art. 54-bis D.P.R. 633/1972 in ordine ad una compensazione eccedente la soglia annuale prevista dall’art. 34 L. 388/2000.

Dal 1.01.2025 entrano in vigore le nuove regole per la rateizzazione dei debiti tributari, con un massimo di 120 rate mensili e criteri differenziati in base all'importo del debito e alla situazione economica del contribuente.

Per la Cassazione (sent. n. 26817/2024) l’eccezione di prescrizione maturata tra la notifica della cartella e l'intimazione di pagamento, attenendo al merito della pretesa tributaria, è attribuita alla giurisdizione tributaria.

Sono numerosi i falsi positivi presenti nelle oltre 700.000 lettere recentemente inviate dal Fisco.

La Corte di Cassazione, con l’ordinanza 12.12.2024, n. 32109, ha ritenuto infondata l’invocata violazione dell’art. 2, c. 8-bis D.P.R. 322/1998 da parte di un contribuente che riteneva emendabile la dichiarazione dei redditi anche dopo la conclusione della verifica.

La Cassazione chiarisce come l’Erario possa utilizzare i conti personali dei soci per accertamenti fiscali in società familiari a ristretta base.

Per i soggetti che hanno aderito o richiesto l’accesso alla cooperative compliance prima del 18.01.2024, sono state fissate le modalità per attestare l’efficacia operativa del sistema di controllo del rischio fiscale.