Accertamento, riscossione e contenzioso

L’ordinanza della Cassazione n. 27951/2025 ridefinisce il rapporto tra accertamento societario e personale, rafforzando gli spazi difensivi di soci ed eredi nel processo tributario.

La Cassazione, con la sentenza n. 38508/2025, conferma che nei reati di autoriciclaggio la confisca deve colpire l’intero prodotto del reato, anche tramite equivalente. La distinzione tra confisca diretta ed equivalente non incide sull’estensione dell’ablazione.

Nell'ambito del processo di digitalizzazione del Processo tributario telematico il Ministero dell’Economia e delle Finanze ha reso disponibile il servizio "Avvisi comunicazioni delle Corti di giustizia tributaria" sull'App IO.

La riforma del 2022 ha modificato, in parte, le regole che disciplinano l’onere della prova nell’ambito del processo tributario, introducendo norme finalizzate a riequilibrare il rapporto tra contribuente e Fisco.

La risposta all’interpello n. 299/2025 ha analizzato il profilo abusivo dei prestiti obbligazionari one-coupon, chiarendo che lo sfasamento temporale tra deduzione degli interessi passivi e tassazione dei proventi in capo ai sottoscrittori non può generare un vantaggio fiscale indebito.

La presunzione di distribuzione degli utili nelle società a base ristretta sta diventando un comodo riflesso condizionato, che non sempre risponde a una logica corretta e coerente.

Il fondo patrimoniale può essere aggredito dal Fisco solo per debiti contratti per i bisogni della famiglia. Tuttavia, la sua costituzione può integrare il reato di sottrazione fraudolenta ex art. 12 D.Lgs. 74/2000 se finalizzata a ostacolare la riscossione tributaria.

La Corte di Cassazione ha assunto una posizione ormai consolidata sulla legittimità dell’accertamento induttivo puro in caso di omessa esibizione dell’inventario di magazzino.

La Cassazione ritiene che la sentenza penale di assoluzione “perché il fatto non sussiste” o “l’imputato non lo ha commesso” produca effetti nel processo tributario solo in relazione alle sanzioni, senza incidere sul tributo.

Per il Tribunale di Ivrea (decr. 15.07.2025) in costanza di pignoramento dello stipendio l’esdebitazione dell’incapiente ex art. 283 D.Lgs. 14/2019 è inammissibile, non essendo possibile asserire che non vi sia alcuna utilità per i creditori.

L’art. 32 D.P.R. 600/1973 continua a consentire di presumere come ricavi non dichiarati i versamenti sui conti dei professionisti, se privi di giustificazione. La Cassazione ribadisce che l’inversione dell’onere della prova non vale per i prelievi, ma resta pienamente operativa per i...