Accertamento, riscossione e contenzioso

Tutto sulla gestione dei rapporti tra contribuente e Amministrazione Finanziaria, l’attività di accertamento e di riscossione e gli strumenti deflattivi del contenzioso tributario.

Accertamento, riscossione e contenzioso 11 Giugno 2025

Accertamenti post estinzione e utili extracontabili ai soci

Anche dopo la cancellazione della società, l’Agenzia può accertare utili extracontabili e imputarli ai soci. L’art. 28, c. 4 D.Lgs. 175/2014 proroga la legittimazione fiscale per 5 anni, ma la tutela dei soci resta debole e compromessa.

Luciano Sorgato

Accertamento, riscossione e contenzioso 10 Giugno 2025

POS obbligatoriamente integrati: ecco cosa cambia dal 2026

A partire dal prossimo anno, cambiano le modalità di trasmissione telematica dei dati dei POS. I fornitori di servizi di pagamento saranno tenuti a utilizzare il Sistema di Interscambio (SDI) per l’invio delle informazioni.

Giulia Rancan

Accertamento, riscossione e contenzioso 09 Giugno 2025

Pex e immobili in costruzione: la rilevanza della fase preparatoria

La Cassazione (ord. n. 14800/2025) chiarisce che un immobile in costruzione destinato all’attività d’impresa può integrare il requisito di commercialità ai fini PEX, se seguito da effettivo utilizzo, anche in assenza di ricavi nel triennio.

Marco Nessi

Accertamento, riscossione e contenzioso 09 Giugno 2025

Per la Cassazione l’onere della prova insiste sempre sul contribuente

Con ordinanza 28.05.2025, n. 14222 la Cassazione ha ribadito che spetta al contribuente dimostrare l’esistenza, la natura e la destinazione dei costi dedotti, provandone la correlazione con l’attività d’impresa.

Luciano Sorgato

Accertamento, riscossione e contenzioso 09 Giugno 2025

Principi costituzionali e autorizzazioni a eseguire accessi

In un ordinamento giuridico basato su una Costituzione pluralista e moderna l’ideale democratico si deve esprimere nelle forme e nei limiti prescritti dalla Carta Costituzionale. Questo si verifica anche nelle autorizzazioni a esercitare i poteri istruttori del Fisco.

Claudio Straffi

Accertamento, riscossione e contenzioso 07 Giugno 2025

Impatto delle variazioni ATECO sul CPB

L’aggiornamento della classificazione delle attività economiche ATECO 2025 ha sollevato dubbi rilevanti sull’impatto di tale variazione ai fini della permanenza nel regime di concordato preventivo biennale (CPB), introdotto e disciplinato dal D.Lgs. 13/2024.

Fabio Sartori

Accertamento, riscossione e contenzioso 06 Giugno 2025

Fisco e AI senza regolamento attuativo

Analisi di rischio fiscale tramite l’intelligenza artificiale ma senza regolamento attuativo.

Andrea Bongi

Accertamento, riscossione e contenzioso 05 Giugno 2025

Fatture generiche: approfondimenti sul piano fiscale e civilistico

La fattura è valida solo se conforme all’art. 21 D.P.R. 633/1972, contenendo dettagli precisi su natura, qualità, quantità e corrispettivo. In difetto, non è giuridicamente qualificabile come fattura, né fiscalmente deducibile, né opponibile civilmente.

Luciano Sorgato

Accertamento, riscossione e contenzioso 03 Giugno 2025

Criticità sulle CU errate e inversione dell’onere della prova

La trasmissione di una CU errata e non rettificata, da parte del sostituto d’imposta, riversa sul contribuente un onere probatorio complesso rispetto ad accertamenti automatizzati non sempre sanabili in via amministrativa.

Michele Siliato

Accertamento, riscossione e contenzioso 31 Maggio 2025

Notifica avviso di accertamento e legittimità dell’impugnazione

Il soggetto che riceve un avviso di accertamento in qualità di legale rappresentante di una società di cui ne disconosca i relativi poteri rappresentativi, non è legittimato a impugnare l’avviso al solo fine di far accertare la propria estraneità alla società.

Andrea Barbieri

Accertamento, riscossione e contenzioso 29 Maggio 2025

Autorizzazioni a eseguire accessi, ispezioni e verifiche

Le autorizzazioni ad accedere presso i locali del contribuente devono rispettare le norme giuridiche pertinenti, ossia principi e regole. Le autorizzazioni ad accedere in locali adibiti ad abitazione sono rafforzate per via della riserva giurisdizionale.

Claudio Straffi

Accertamento, riscossione e contenzioso 29 Maggio 2025

Domicilio digitale speciale: nuova frontiera di comunicazione fiscale

Il domicilio digitale speciale permette ai contribuenti di ricevere notifiche fiscali in modo sicuro e tracciabile tramite PEC, riducendo burocrazia e inefficienze.

Giulia Rancan

Accertamento, riscossione e contenzioso 27 Maggio 2025

Solo documenti ineccepibili consentono il diritto di dedurre i costi

La Cassazione (ord. 22.05.2025, n. 13764) ha accolto il ricorso erariale avverso la sentenza che aveva accolto le ragioni del contribuente in odine alla contestazione di costi ritenuti indeducibili e relativi all’acquisto di carburante.

Luciano Sorgato

Accertamento, riscossione e contenzioso 27 Maggio 2025

Contenzioso Ici-Imu, il fascicolo aziendale non sempre è sufficiente

Le informazioni dell’azienda agricola contenute nel fascicolo aziendale hanno piena validità nei confronti delle pubbliche amministrazioni, ma per il Fisco l’effettività delle condizioni per fruire di agevolazioni va provata dal contribuente.

Gianni Allegretti

Accertamento, riscossione e contenzioso 21 Maggio 2025

Presunzione utili extracontabili, punto fermo della Cassazione

La Cassazione conferma la presunzione di distribuzione ai soci di utili extracontabili nelle società a ristretta base, ignorando l’innovativo art. 7, c. 5-bis D.Lgs. 546/1992, volto a rafforzare le garanzie probatorie del contribuente.

Luciano Sorgato

Accertamento, riscossione e contenzioso 20 Maggio 2025

Esdebitazione del sovraindebitato incapiente

Per giurisprudenza unanime l'esdebitazione dell'incapiente può essere sì goduta, ma solo per una volta nella vita.

Gianluigi Fino

Accertamento, riscossione e contenzioso 16 Maggio 2025

Recupero di indebite ritenute alla fonte

La Cassazione ha chiarito le modalità di recupero delle imposte trattenute alla fonte su somme restituite al lordo all’ente previdenziale, già incluse nell’imponibile del contribuente.

Luciano Sorgato

Accertamento, riscossione e contenzioso 16 Maggio 2025

Il “magazzino” della (impossibile) riscossione

Il c.d. “magazzino della riscossione” registra un costante incremento, con tutto quello che ne consegue in termini di impatto sui conti pubblici.

Alessandro Pratesi

Accertamento, riscossione e contenzioso 15 Maggio 2025

Presunzione ristretta base e socio estraneo alla gestione

La Corte di giustizia tributaria di secondo grado della Toscana smonta la presunzione di ristretta base con la dimostrazione dell’estraneità del socio alla gestione.

Stefano Natali

Accertamento, riscossione e contenzioso 13 Maggio 2025

Inesistenza giuridica del libro degli inventari

La Cassazione, con l’ordinanza 30.04.2025, n. 11339, ha equiparato il libro degli inventari non firmato all’inesistenza giuridica del medesimo e da tale omissione ritiene legittimo il ricorso all’accertamento induttivo.

Luciano Sorgato

Accertamento, riscossione e contenzioso 12 Maggio 2025

La sentenza storica del 6.02.2025 della Corte EDU

La Corte EDU rileva il contrasto netto della legislazione italiana con la CEDU. Una sentenza attesa da decenni. È stridente che le medesime violazioni non siano mai state rilevante dalla giurisprudenza domestica.

Claudio Straffi

Accertamento, riscossione e contenzioso 10 Maggio 2025

CPB: gestione componenti straordinarie nel calcolo dell’imponibile

Il calcolo dell'imposta deve considerare elementi atipici realizzati nel biennio, non le variazioni fiscali ordinari.

Sabatino Pizzano

Accertamento, riscossione e contenzioso 09 Maggio 2025

Nuovo CPB alla prova: tra gettito garantito e convenienza incerta

Tra dazi internazionali, rivoluzione AI e rigidità del modello, il concordato preventivo biennale rischia di trasformarsi in un vincolo antieconomico più che in un'opportunità per le PMI italiane.

Fabio Sartori

Accertamento, riscossione e contenzioso 09 Maggio 2025

CPB: definite modalità operative e revoca per il biennio 2025-2026

Con il provvedimento pubblicato il 24.04.2025, l’Agenzia delle Entrate ha definito in modo puntuale le modalità tecniche e procedurali per la trasmissione dei dati rilevanti ai fini dell’adesione (o della revoca) al concordato preventivo biennale (CPB) relativo ai periodi d’imposta 2025 e...

Marco Nessi

RICERCA ARTICOLI

Accertamento, riscossione e contenzioso