Antiriciclaggio

Il D.Lgs. 122/2026 ridisegna l’accesso ai dati sui titolari effettivi, attribuendo al legittimo interesse un ruolo centrale nella selezione dei soggetti legittimati. Il Registro, tuttavia, non risulta ancora pienamente operativo.

Entro il 27.05.2026 gli iscritti agli Odcec devono aggiornare l’autovalutazione del rischio di studio, distinguendola dall’adeguata verifica e includendo correttamente i clienti “dichiarativi” nel modello RT1.

Un kit completo in 7 modelli per gli adempimenti antiriciclaggio degli studi professionali.

Con lo schema di D.Lgs. del 10.03.2026, il Governo disciplina i livelli di accesso al registro delle Camere di Commercio: soggetti ammessi, procedure di accreditamento e limiti a tutela della privacy dei titolari.

Nell’ambito degli obblighi di adeguata verifica della clientela è previsto il controllo costante nel tempo che, in virtù dell’aggiornamento di dati e informazioni, potrebbe richiedere il rilascio da parte del cliente di una dichiarazione aggiornata.

I gatekeeper sono professionisti e operatori economici che, con il loro ruolo strategico, possono favorire o ostacolare l’ingresso di capitali illeciti nel sistema legale, diventando il primo presidio di legalità nel contrasto al riciclaggio.

L’Unione Europea ha emanato negli ultimi 14 anni ben 8 Direttive tendenti a rafforzare i comuni strumenti di contrasto all’evasione fiscale, fenomeno distorsivo della libera concorrenza e spesso di natura criminale.

L'interposizione di società fittizie per evadere imposte non può e non deve essere tollerata.

Il documento fa seguito all’emanazione da parte dell’UIF degli indicatori di anomalia rivolti ai destinatari della normativa antiriciclaggio, tra cui i Commercialisti, chiamati a selezionare quelli di cui avvalersi nelle operazioni poste in essere dai propri clienti.

Il rapporto fiduciario tra professionista e il proprio assistito può presentare aspetti patologici nella misura in cui, nella commissione di specifici reati commessi dal cliente, risulti la commistione delle due figure.

Il Tribunale Amministrativo Regionale per il Lazio (Sezione IV), con 6 sentenze gemelle nn. 6837, 6839, 68340, 6841, 6844 e 6845 (pubblicate il 9.04.2024), ha respinto tutti i ricorsi presentati da fiduciarie e trust contro questo strumento.