Imposte dirette

Modello da inviare entro il 31.10.2024 che non presenta grandi novità rispetto all’anno precedente.

La Corte di Cassazione, con la sentenza 25.06.2024, n. 17433, sancisce l’inammissibilità dello spostamento di oneri tra società incluse nel medesimo consolidato nazionale, pur se con tali operazioni infragruppo non varia l'imponibile di gruppo.

Il decreto Omnibus ha incrementato l’imposta sostitutiva applicabile nei confronti delle persone fisiche che trasferiscono la residenza fiscale in Italia successivamente alla data del 10.08.2024.

Le recenti sentenze della Corte di Cassazione e della Corte di giustizia tributaria del Piemonte offrono nuove indicazioni sulla qualificazione fiscale delle cessioni di opere d'arte e beni d'antiquariato effettuate da privati, con particolare attenzione all'impatto delle vendite online.

Per l’applicazione del regime di partecipation exemption, il requisito della commercialità deve sussiste già nella fase di start-up sempreché la società partecipata inizi effettivamente a svolgere l’attività per la quale è stata costituita (C.G.T. Trentino-Alto Adige, sentenza n. 10/2024).

La Corte di Cassazione, in caso di mancata indicazione periodica del numero dei chilometri percorsi, preclude il costo di rifornimento documentato dalle carte carburanti, non ammettendo alcuna forma suppletiva di prova in ordine al sostenimento del costo.

La L. 8.08.2024 n. 122, pubblicata in G.U. 23.08.2024 n. 197, ha prorogato al 31.12.2025 (rispetto alla precedente prevista data del 29.08.2024) il termine per operare il riordino organico delle disposizioni che regolano il sistema tributario mediante la redazione dei Testi Unici.

Prorogato al 30.11.2024 rispetto al 30.06.2024 il versamento dell’imposta sostitutiva del 16% per la rivalutazione di partecipazioni e terreni posseduti al 1.01.2024.

Nel cuore dell’estate 2023 è stata pubblicata la L. 111/2023 (G.U. 9.08.2023), che conferiva al Governo la delega per la riforma del sistema fiscale. Le maggiori attese riguardavano sicuramente la semplificazione.

Con risposta a interpello n. 172/2024 del 20.08.2024, l'Agenzia delle Entrate ribadisce la piena deducibilità degli oneri finanziari ai fini IRES, indipendentemente dalla natura del debito sottostante.

Il decreto Omnibus di agosto contiene una mini proroga della rivalutazione per terreni e partecipazioni. Il nuovo termine viene spostato al 30.11.2024 (perizia e versamento) lasciando inalterata per il resto la struttura della norma.

Nonostante le raccomandazioni, non è stata recepita nel decreto Correttivo la proposta di rendere circostanze eccezionali la malattia, un grave infortunio o qualche altro evento dannoso per la salute.

Detrazione del 19% per le spese di frequenza ai corsi universitari e per i canoni di locazione degli studenti universitari fuori sede in Italia e all’estero.