IVA

L’Agenzia delle Entrate spiega come va corretto il pro-rata Iva in caso di erronea applicazione del regime dell’inversione contabile e riaddebito dell’Iva per rivalsa da parte del prestatore accertato ai sensi dell’art. 60, ultimo comma, D.P.R. 633/1972.

Rivalsa tardiva ammessa anche in adesione, esercizio progressivo della rivalsa nei pagamenti rateali ed emissione completa della fattura in caso di precedente omissione. Queste le principali indicazioni dell’interpello 481.

L’Agenzia delle Entrate mette a disposizione di determinate categorie di contribuenti le bozze precompilate dei registri Iva, delle liquidazioni periodiche dell’Iva e della dichiarazione annuale Iva.

Con provvedimento del 15.01.2024, l'Agenzia delle Entrate ha approvato il modello di dichiarazione Iva 2024. Il modello introduce una serie di novità, che ricalcano le diverse misure stabilite nel corso del 2023.

Per la Cassazione la compensazione verticale è consentita solo mediante scomputo del credito annuale dall’imposta a debito emergente dalle liquidazioni periodiche relative all’anno successivo.

La Corte di Giustizia UE afferma che, in ipotesi di frode del cedente, non possono essere richieste al cessionario verifiche di competenza dell’Amministrazione Finanziaria e non può essere negato il diritto alla detrazione dell’Iva.

Da gennaio i soggetti non residenti privi di rappresentante fiscale o identificazione diretta in Italia, non possono più presentare la dichiarazione di alto mare cartacea. A disposizione un servizio di comunicazione online liberamente accessibile sul sito delle Entrate.

La Corte di Cassazione, pronunciandosi in contrario avviso dell’Amministrazione Finanziaria, ammette al regime della non imponibilità Iva l’appalto della costruzione di un immobile, non rinvenendoci i paradigmi di diritto della cessione di bene, escluso dall’agevolazione.

È confermato, anche per il 2024, il divieto di fattura elettronica SdI per le prestazioni STS; tolta questa eccezione l’obbligo della fattura elettronica diventa soggettivamente generalizzato, dal 2024, salvo divieti ed esoneri solo di tipo oggettivo.

Dal mese di febbraio la soglia minima per effettuare acquisti tax free shopping scende a 70 euro. Questa, in sintesi, la novità introdotta dal c. 77 della legge di bilancio 2024

Un soggetto diverso dal debitore, intestatario della fattura, può effettuare il pagamento al creditore, con effetto solutorio dell’obbligazione. Tale circostanza non incide sulla facoltà per l’impresa di detrarre Iva e spesare il costo ai fini delle imposte dirette e Iva.

Le prestazioni rese da soggetti in regime forfetario in relazione a immobili siti nella Repubblica di San Marino: conseguenze ai fini della fatturazione elettronica dal 1.01.2024.

Per i beni ammortizzabili il calcolo della rettifica della detrazione va effettuato considerando il numero dei mesi intercorrenti tra la data di acquisto del bene e quella di fuoriuscita dal regime forfetario.

L’Agenzia delle Entrate, con un recente documento di prassi, ha fornito numerosi chiarimenti sul regime forfetario e sul momento del superamento della soglia di 100.000 euro.

Il Decreto attuativo della riforma fiscale riscrive gli adempimenti tributari del contribuente e, tra gli altri, prevede l’ampliamento della soglia all’interno della quale è possibile rimandare il versamento Iva e delle ritenute al periodo successivo.

La presentazione di una dichiarazione integrativa a favore entro i termini di accertamento permette di recuperare l’Iva a credito non detratta per mero errore.