Francesco Zuech

Via libera UE ad altri 3 anni di obbligo con (novità) facoltà di estenderlo anche ai forfetari; per il superamento del termine trimestrale dell’esterometro, invece, ci sono 6 mesi in più.

Dichiarazione d’intento solo con fatturazione ordinaria secondo nuove precisazioni compilative, obbligatorie dal 1.01.2022, in grado di scartare le fatture riferite a dichiarazioni invalidate a seguito dell’analisi del rischio.

Né 25, né 26 maggio: le novità introdotte dal decreto Sostegni-bis sono applicabili alle procedure concorsuali avviate successivamente. Lo chiarisce un'attenta analisi del testo post legge di conversione.

Mandato senza rappresentanza, se il professionista è incaricato dal fornitore; mandato con rappresentanza, quando il professionista è incaricato dal committente. Questa l’impostazione, coerente ai fini Iva, della risposta AdE 480/2021.

La novità introdotta dal Decreto Sostegni-bis riguarda solo le procedure avviate dal 26.05.2021; permanenza transitoria del vecchio regime.

Modalità di calcolo e tempistiche di versamento del bollo sui libri contabili sono ancora distinte e chi stampa su carta lo assolve alla “vecchia” maniera (contrassegno o F23). Lo conferma la risposta dell'Agenzia delle Entrate n. 346/2021.

La discutibile risposta al question time 5-05564 avalla il tecnicismo compilativo dei righi della dichiarazione Iva a credito, consentendo all'Erario di riprendersi anzitempo la liquidità sospesa.

Non va operata alcuna retro detrazione della nota di credito emessa, purché nei termini, nell'anno successivo a quello in cui è sorto il presupposto per recuperare l'imposta (infruttuosità, risoluzione, ecc.).

Preoccupa l'abrogazione dal 2022 dell'esterometro che concede tempi troppo stretti per gestire il reverse charge elettronico; molto positiva, invece, l'implementazione della piattaforma per il baratto dei crediti e debiti commerciali.

Con la recente risoluzione n. 69/E l'Agenzia ha aperto alla possibilità di operare, secondo le regole ordinarie, per gli acquisti di mezzi tecnici e relative ricariche fatturate dalla compagnia telefonica.

Le risposte 438 e 439 di ottobre 2020 confermano la revoca del beneficio (come per la Sabatini) se la fattura del fornitore non riporta i riferimenti della norma agevolativa: istruzioni per una regolarizzazione in autotutela.

Secondo l'Agenzia delle Entrate (circolare 25/E/2020) deve essere preso a riferimento il totale dell'imposta figurativa 2019 (rigo IR21). Non è chiaro, tuttavia, se detta regola funzioni anche con un crollo del valore della produzione 2020.

Il fornitore che applica l’art. 41 senza curare il trasporto deve dimostrare non solo l’avvenuto trasporto ma anche che la merce è stata trasportata in altro Stato membro a cura del proprio cessionario e non di cessionari successi.

Il nuovo art. 36-bis della direttiva conferma che in una cessione intra a catena non può essere interna quella tra due soggetti nazionali se il trasporto intracomunitario è imputabile alla cessione verso il cessionario finale residente.

Norma e prassi pari non sono. Con la circolare 12.05.2020, n. 12/E l'Agenzia delle Entrate ha illustrato le novità 2020 in materia di prova per operazioni che riguardano beni, a seguito dell'art. 45-bis del Regolamento 282/2011/UE.

La risposta 23.04.2020, n. 117 ha ribadito la conformità della vecchia prassi al nuovo art. 45-bis; va da sé, però, che il non rispetto di tale norma rende inapplicabile la presunzione a proprio favore.