Imposte dirette

Nonostante la riforma Vietti abbia ridefinito competenze e assetti tra assemblea e organo amministrativo nelle S.r.l., la Cassazione continua a richiamare principi elaborati per le S.p.A., limitando la deducibilità fiscale dei compensi privi di esplicita delibera dei soci.

L’intervento affronta la tematica riguardante la possibilità per la società cessionaria di una partecipazione in altra S.r.l. di dedurre il costo ai fini reddituali riferito alla prestazione di servizi offerta dal professionista.

Dal 2025, i rimborsi spese saranno esclusi dal reddito dei professionisti solo se documentati analiticamente, sostenuti per l’incarico e pagati con mezzi tracciabili. In caso contrario, (es. rimborsi chilometrici calcolati in via forfettaria) saranno imponibili e soggetti a ritenuta.

I redditi da piani azionari percepiti da ex impatriati dopo il trasferimento all’estero non godono del regime agevolato, anche se maturati durante la residenza in Italia. Si applica, invece, la tassazione ordinaria (Ag. Entrate, interpello 28.10.2025, n. 274).

L’art. 5 D.Lgs. 192/2024 estende ai lavoratori autonomi il principio di onnicomprensività, rendendo imponibili anche le erogazioni liberali collegate all’attività e ampliando così la base imponibile rispetto al lavoro dipendente.

L’Agenzia delle Entrate (interpello 15.09.2025, n. 243) chiarisce sulle detrazioni per figli a carico: indipendentemente dall’età permane il diritto alla fruizione di detrazioni e deduzioni per oneri e spese sostenuti per figli fiscalmente a carico, purchè ci sia il requisito reddituale.

Le indicazioni del disegno di legge di Bilancio 2026 che considera come ricavi la differenza tra il corrispettivo derivante dalla cessione di azioni proprie e il costo di acquisto.

Il rapporto tra il regime forfetario e la causa ostativa del possesso di partecipazioni. Focus sulla società semplice.

Nel transfer pricing, la penalty protection tutela i contribuenti che predispongono e comunicano correttamente la documentazione idonea (Master file e Documentazione nazionale). L’idoneità, chiarisce la circolare n. 15/E/2021, va valutata in senso sostanziale, non formalistico.

La Cassazione conferma la presunzione di autonoma organizzazione per studi associati; “onere probatorio grava sul contribuente”.

Le possibili modifiche previste dalla legge di Bilancio 2026 che portano alla restrizione dell’applicazione del regime di esenzione parziale per i dividendi.

La legge di Bilancio 2026 potrebbe elevare la soglia di esenzione fiscale dei buoni pasto elettronici da 8 a 10 euro, mantenendo invariato il limite di 4 euro per quelli cartacei. Una misura vantaggiosa per imprese e lavoratori, con benefici fiscali e contributivi.

La riforma 2025 della tassazione delle autovetture concesse in uso promiscuo ha determinato la coesistenza di 3 distinti regimi impositivi.

La bozza della legge di Bilancio 2026 introduce un nuovo taglio fisso di 440 euro su alcune detrazioni Irpef per i contribuenti ad alto reddito: l’analisi di insieme del quadro normativo, che si fa sempre più complesso.