Imposte dirette

Un tema ancora oggi non risolto con metodo lineare riguarda la percezione dei dividendi di fonte estera percepiti da persone fisiche residenti.

Cassazione e Corti di merito hanno riconosciuto il credito d’imposta estero anche senza concorso del reddito alla formazione dell’imponibile, valorizzando la prevalenza del diritto convenzionale sul limite posto dall’art. 165 del Tuir.

Quote societarie estere monitorate nel quadro RW. Nel caso del socio non titolare effettivo, perché titolare di quote non superiori al 25%, o non amministratore, questioni interpretative si pongono sulla compilazione del quadro RW, rigo RW1, Mod. Redditi PF 2025.

La Cassazione ribadisce che il discrimine tra spese di rappresentanza e di pubblicità risiede negli obiettivi perseguiti: le prime accrescono l’immagine dell’impresa senza immediata finalità di vendita, le seconde promuovono direttamente prodotti e servizi.

Il trattamento fiscale delle trasferte degli amministratori segue le regole dei rimborsi spese previste per i lavoratori dipendenti: analitici, forfettari o misti. Sono esenti entro specifici limiti e solo se svolte fuori dal Comune.

Il Fondo Monetario Internazionale spinge verso l'abolizione del regime forfetario, denunciando disuguaglianze ed elusione, mentre i dati del MEF mostrano una crescita delle partite Iva. Ecco un'analisi del dibattito in corso.

Agenzia delle Entrate specifica come comportarsi nei casi di concessione di auto in uso promiscuo ma optional a carico dei dipendenti.

L’accollo del debito con compensazione non è ammesso per assenza di identità soggettiva tra debito e credito a prescindere dal nome giuridico o strumento negoziale utilizzato e, quindi, anche nei contratti di rete.

La Cassazione ribadisce i criteri distintivi tra pubblicità e rappresentanza.

La Cassazione ha confermato il diritto al rimborso delle imposte per i lavoratori impatriati, anche senza richiesta formale al datore di lavoro o nella dichiarazione dei redditi.

Il contratto di utilizzo di spazi e servizi, definito anche co-working, rappresenta una formula, alternativa alla locazione che può adattarsi a diverse esigenze professionali e commerciali. Ripercorriamo il regime fiscale applicabile al concedente, soggetto Iva.

L'Amministrazione chiarisce che le modifiche puramente formali introdotte con la nuova classificazione delle attività economiche non interrompono il concordato preventivo biennale.

L’Agenzia delle Entrate chiarisce il trattamento fiscale dell’energia elettrica fornita per la ricarica delle auto aziendali elettriche concesse ad uso promiscuo. Focus su fringe benefit, card di ricarica e decurtazioni ACI.

L’Agenzia delle Entrate, con la circolare 3.07.2025, n. 10/E, ha fornito le prime istruzioni applicative, mentre la risposta all’interpello n. 233/2025 ha chiarito la rilevanza degli optional richiesti dal dipendente.

L’Agenzia delle Entrate (risposta n. 223/2025) chiarisce che, ai fini del patent box, i costi R&S su software possono beneficiare della maggiorazione del 110% anche senza registrazione SIAE, se attestati con dichiarazione sostitutiva.

La Cassazione esclude che la perdita d’esercizio provi di per sé l’assenza di utili. La tassazione dei redditi di capitale, ai sensi degli artt. 44 e 45 del Tuir, riguarda solo utili effettivi e percepiti, non somme distratte o perdite sociali.