Alberto Branchetti

Dal 1.01.2026 non tutti sono obbligati al nuovo collegamento: focus su esenzioni per taxi e spettacolo. Analisi dei rischi in caso di mancata compliance, sanzioni amministrative e i vantaggi fiscali legati alla tracciabilità.

La risposta all’interpello n. 319/2025 chiarisce le condizioni per il rimborso Iva ex art. 38-bis.2 D.P.R. 633/1972 a favore di soggetti UE con attività immobiliari in Italia, distinguendo tra locazioni esenti e imponibili.

L’Agenzia delle Entrate, con la risposta all’interpello 18.12.2025, n. 315, ha confermato l’Iva al 10% sui trucioli di legno non agglomerati (NC 4401 49 10) ex n. 98 Tab. A, Parte III, D.P.R. 633/1972; distinta dalle lettiere (risoluzione n. 59/E/2024).

Per le vendite a distanza intracomunitarie senza OSS dal 2023, la competenza sanzionatoria spetta agli Stati di consumo se risulta superata la soglia UE di 10.000 euro; l’Italia interviene solo se l’Iva resta dovuta internamente.

Focus operativo sui nuovi adempimenti del regime transfrontaliero di franchigia Iva: controlli su comunicazioni preventive e trimestrali, soglie di volume d’affari e gestione del suffisso EX nel provvedimento 10.12.2025, n. 560356.

Il provvedimento attuativo della delega fiscale su Terzo settore, Iva e crisi, approvato il 20.11.2025, eliminerà la rettifica della detrazione Iva per cambio di regime e anticipa l’impianto del futuro Testo unico Iva.

L’Agenzia delle Entrate conferma che il finanziamento “Resto al Sud” non integra il requisito soggettivo dell’art. 10, n. 20 D.P.R. 633/1972: serve un riconoscimento sulla specifica attività o un atto concludente legato a un progetto didattico approvato e finanziato con controllo pubblico.

Addizionale del 25% applicabile anche ai contribuenti in regime forfetario; base imponibile calcolata con coefficiente di redditività ATECO; indicazione in RQ49 e codici tributo per il modello F24 4003-4004-4005.

Pagamenti elettronici tramite registratori telematici con associazione via “Fatture e Corrispettivi”, memorizzazione puntuale e invio aggregato. Previste sanzioni fino a 4.000 euro.

I premi dei concorsi di progettazione PNRR, anche corrisposti a non vincitori, costituiscono redditi di lavoro autonomo per i professionisti iscritti ad albo, con ritenuta del 30% per i non residenti e fuori campo Iva se manca l’abitualità (Ag. Entrate, interpello n. 266/2025).

Con l’interpello n. 270/2025 l’Agenzia delle Entrate chiarisce che i rimborsi chilometrici parametrati ai chilometri percorsi non sono analitici: concorrono al reddito di lavoro autonomo e sono soggetti a ritenuta d’acconto, salvo prova documentale delle spese.

Per il 2025 la ritenuta al 20% resta obbligatoria; dal 1.01.2026 torna la franchigia di 300 euro con possibilità di rimborso.

Gli inviti dell’Agenzia delle Entrate che chiedono il defalco dei ristori “non trovano fondamento normativo”.