Giovanni Alibrandi

Previste dall’art. 2621 c.c., le false comunicazioni sociali riguardano tutte quelle situazioni in cui nei bilanci si riportano dati non veritieri o si omettono informazioni rilevanti, tali da indurre altri in errore.

Non solo quelli che adottano il Modello 231, anche gli enti che non lo adottano sono tenuti a istituire il canale interno di segnalazione.

Se le informazioni sono di pubblico dominio la Banca non può limitare l’accesso ai propri dati personali.

Gestire il rischio di compliance è la rappresentazione delle modalità mediante cui l'ente previene e contrasta i rischi di commissione dei reati all’interno della sua organizzazione.

Due strumenti gestionali talvolta ritenuti equivalenti ma caratterizzati da differenze sostanziali: le indicazioni della Corte di Cassazione.

Il responsabile del servizio di prevenzione e protezione non rientra tra le figure apicali previste dall’art. 5 D. Lgs. 231/2001.

Il D.Lgs. 24/2023 avvia una nuova era per la protezione delle persone che segnalano violazioni del diritto dell’Unione Europea o delle disposizioni normative nazionali.

La normativa in materia di antiriciclaggio impone ai soggetti obbligati l’adozione di procedure interne per la tutela dei segnalanti.

La responsabilità da reato dell’ente collettivo è autonoma: risponde per fatto proprio e non per fatto altrui.

È compito dell’organismo di vigilanza redigere la relazione finale sulle attività svolte nel corso dell’anno: atto non formale e burocratico ma sostanziale.

A fronte di un’operazione giuridicamente inesistente ha rilevanza penale l’indebita detrazione dell’Iva esposta in fattura.

Il D.Lgs. 231/2001 tace e persistono incertezze in merito ai criteri da seguire per la redazione dei modelli 231. Qualche suggerimento operativo.

In materia di responsabilità amministrativa da reato il modello organizzativo deve essere adottato ed efficacemente attuato: la mancata attuazione rende inefficaci le conseguenze previste dalla norma.

In caso di infortunio sul lavoro l’esiguità del risparmio di spesa per la sicurezza non esonera l’ente dalla responsabilità amministrativa 231, pur in presenza del modello organizzativo.

Il D.M. 28.06.2022 del MEF detta le regole poste a tutela della privacy dei contribuenti nelle attività di controllo del Fisco.

Le regole del MEF per tutelare i diritti e le libertà dei contribuenti da sottoporre a controlli fiscali.