Accertamento, riscossione e contenzioso

Una recente pronuncia di merito disapplica il divieto di retroattività delle sanzioni tributarie più favorevoli, ritenendolo incompatibile con il diritto UE. Riemerge il principio del favor rei quale parametro vincolante anche nel sistema sanzionatorio amministrativo tributario.

La Cassazione rafforza l’idea che il rappresentante legale di diritto, anche se privo di gestione effettiva, resti il primo destinatario degli obblighi fiscali e possa subire la confisca quando non reagisce all’inadempimento.

La Cassazione conferma che solo l’ex liquidatore può contestare, entro il quinquennio previsto dalle norme fiscali, l’accertamento rivolto alla società estinta.

Quando la trasmissione telematica trasforma il commercialista in garante (e coobbligato) del Fisco.

Per la Cassazione chi detiene la contabilità del cliente ha l'obbligo di verificare la correttezza delle dichiarazioni trasmesse, anche quando non le ha compilate.

L’Agenzia delle Entrate ha chiarito che anche l’acquisto di valori bollati rientra tra le “operazioni” rilevanti ai fini dell’art. 3 D.Lgs. 127/2015. Il pagamento in contanti oltre 500 euro impedisce quindi la riduzione dei termini di accertamento.

La definitività dell’atto nei confronti della società non impedisce al socio di contestare l’accertamento relativo ai redditi di partecipazione, in applicazione dei principi sul giudicato e sul diritto di difesa.

L'Agenzia delle Entrate (risposta n. 63/2026) apre agli avvisi bonari per la soglia del 10% del DURF: i versamenti da comunicazioni ex artt. 36-bis e 54-bis valgono per l'esonero negli appalti, solo se effettuati entro il rigido perimetro temporale del triennio.

La Cassazione chiarisce che il giudice tributario non può intervenire d'ufficio: l'esimente va sempre richiesta dalla parte.

La verifica della causa ostativa del possesso di partecipazioni per il soggetto forfetario. La distinzione tra partecipazione in società di persone e in società di capitali.

La Cassazione valorizza l’interesse ad agire del Fisco in presenza di utili extracontabili.

La Cassazione ribadisce che la fattispecie ex art. 88 Tuir sorge solo con la sopravvenuta insussistenza della passività, inclusa la prescrizione maturata. Rilevano le regole civilistiche, compreso l’effetto interruttivo ex art. 2944 c.c.

Gli ISA tornano al centro della compliance fiscale: gli scostamenti dal punteggio non sono prova automatica di maggiore reddito, ma presunzioni semplici. Imprese e professionisti devono saper contestare gli accertamenti attraverso motivazioni puntuali e documentazione concreta.