Accertamento, riscossione e contenzioso

Tutto sulla gestione dei rapporti tra contribuente e Amministrazione Finanziaria, l’attività di accertamento e di riscossione e gli strumenti deflattivi del contenzioso tributario.

Accertamento, riscossione e contenzioso 24 Luglio 2025

Consultazione semplificata alla luce del correttivo al decreto fiscale

L’art. 10-nonies dello Statuto del contribuente rubricato “Consultazione semplificata” è stato oggetto di integrazione da parte del correttivo al decreto fiscale approvato dal Consiglio dei Ministri il 14.07.2025.

Tommaso Daddi

Accertamento, riscossione e contenzioso 22 Luglio 2025

Ravvedimento speciale bis: torna la sanatoria per il CPB 2025-2026

L'emendamento al D.L. 84/2025 riapre la finestra temporale per regolarizzare i periodi d'imposta dal 2019 al 2023.

Sabatino Pizzano

Accertamento, riscossione e contenzioso 22 Luglio 2025

Sottrazione fraudolenta: reato solo se la pretesa fiscale è a rischio

Per configurare il reato ex art. 11 D.Lgs. 74/2000 non basta l’atto fraudolento: è necessaria la concreta idoneità a compromettere la riscossione, valutata in base alla situazione patrimoniale del contribuente.

Marco Nessi

Accertamento, riscossione e contenzioso 22 Luglio 2025

Verifiche GdF dovranno essere motivate... quelle dell'Ispettorato del Lavoro?

Dopo la sentenza delle Corte europea dei diritti dell’uomo che ha condannato l’Italia per le scarse garanzie in caso di controlli fiscali, arriva un correttivo alla legge a tutela dei diritti del contribuente ove inserito l’obbligo per Entrate e GdF di motivare gli accessi ispettivi.

Antonio Gualtieri

Accertamento, riscossione e contenzioso 19 Luglio 2025

Contraddittorio preventivo, novità con meno garanzie per il contribuente

Il decreto correttivo Irpef-Ires limita il contraddittorio preventivo, includendo nel termine unico di 60 giorni anche l’accesso agli atti, riducendo le garanzie difensive e rischiando un aumento del contenzioso tributario.

Marco Nessi

Accertamento, riscossione e contenzioso 19 Luglio 2025

Falsa fatturazione e onere della prova

Ripartizione onere della prova: giurisprudenza di merito e di legittimità allineate.

Alessandro Pratesi

Accertamento, riscossione e contenzioso 18 Luglio 2025

Prescrizione debiti, per la Cassazione genera sopravvenienze attive

La Cassazione qualifica come sopravvenienza attiva ex art. 88 del Tuir l’estinzione per prescrizione di debiti da locazione. Tuttavia, la tesi contrasta con l’art. 2944 c.c., che riconosce effetti interruttivi al pagamento successivo.

Luciano Sorgato

Accertamento, riscossione e contenzioso 18 Luglio 2025

Operazioni soggettivamente inesistenti: Cassazione conferma

Sono deducibili i costi da operazioni soggettivamente inesistenti se dimostrati effettivi; esclusi invece quelli oggettivamente inesistenti, anche con documentazione formale. Lo ha ribadito la Corte di Cassazione nella sentenza 2.04.2025, n. 8716.

Marco Nessi

Accertamento, riscossione e contenzioso 17 Luglio 2025

Finanziamenti soci e accertamento induttivo: stretta su utili in nero

L’ordinanza n. 16904/2025 conferma che i finanziamenti non giustificati dei soci possono legittimare l’accertamento induttivo puro: assenza di delibera, versamenti in contanti e incongruenze reddituali sono elementi sintomatici di ricavi occulti. La prova contraria grava sulla società.

Cristina Rigato

Giorgia Sarragioto

Accertamento, riscossione e contenzioso 16 Luglio 2025

TCF volontario per le PMI: approvato il decreto attuativo

Il D.M. Economia 9.07.2025 introduce il TCF per PMI, estendendo i benefici del regime collaborativo ex art. 7-bis D.Lgs. 128/2015 anche a chi non raggiunge i requisiti ordinari, promuovendo la compliance fiscale e la governance interna.

Marco Nessi

Accertamento, riscossione e contenzioso 15 Luglio 2025

Valida la cartella di pagamento senza firma Cades o Pades

Per la Cassazione (sent. n. 12997/2025) la mancanza delle firme digitali Cades o Pades non invalida la cartella di pagamento quando il documento è inequivocabilmente riferibile all'organo amministrativo titolare del potere di emetterlo.

Andrea Guerra

Accertamento, riscossione e contenzioso 14 Luglio 2025

Controlli Iva 2024: lettere di Compliance in arrivo

L'Agenzia delle Entrate avvia la campagna di regolarizzazione spontanea per omesse o infedeli dichiarazioni Iva 2025 relative al periodo di imposta 2024.

Sabatino Pizzano

Accertamento, riscossione e contenzioso 12 Luglio 2025

La prova è un onere che non va equivocato o reinterpretato

Nelle liti con il Fisco, sapere con certezza chi deve dimostrare cosa non è solo una questione tecnica, ma soprattutto una questione di giustizia.

Antonino Marino

Accertamento, riscossione e contenzioso 11 Luglio 2025

Redditometro rovesciato: quando la presunzione fiscale pesa troppo

Se la giustizia tributaria inverte il peso della prova, il contribuente rischia di restare senza voce e senza difese.

Antonino Marino

Accertamento, riscossione e contenzioso 10 Luglio 2025

L’Agenzia delle Entrate spiega il concordato preventivo 2025/2026

Pubblicata la circolare 24.06.2025, n. 9/E in cui l’Agenzia delle Entrate spiega le novità in materia di concordato preventivo per il biennio 2025/2026.

Stefano Natali

Accertamento, riscossione e contenzioso 10 Luglio 2025

Omessa compilazione RU - credito spettante: cartella illegittima

È illegittimo il recupero del credito d’imposta per omessa indicazione nel quadro RU della dichiarazione dei redditi qualora la norma non preveda che la compilazione della dichiarazione costituisca causa di decadenza (C.G.T. Brescia, sent. 4.04.2025, n. 273).

Stefano Garzoni

Accertamento, riscossione e contenzioso 10 Luglio 2025

Onere della prova anche con l’allineamento allo studio di settore

L'analisi della Cassazione sulla rettifica del reddito per un'impresa che si è allineata a quello dello studio di settore.

Luciano Sorgato

Accertamento, riscossione e contenzioso 09 Luglio 2025

Sospensione Covid e termini di prescrizione

Commento alla sentenza n. 109/2025 della Corte di giustizia tributaria di Piacenza.

Giuseppe De Falco

Accertamento, riscossione e contenzioso 08 Luglio 2025

Errori a danno del contribuente, necessaria l’azione amministrativa

L’amministrazione deve correggere anche gli errori a danno del contribuente: la Cassazione (SS.UU. n. 13378/2016) riconosce il diritto di far valere errori che abbiano determinato un’imposizione superiore al dovuto.

Luciano Sorgato

Accertamento, riscossione e contenzioso 08 Luglio 2025

Costi presunti, vige l’obbligo di riconoscimento

Nel processo tributario qualora la ricostruzione sia basata su metodo “induttivo”, i costi vanno sempre stimati e detratti.

Antonino Marino

Accertamento, riscossione e contenzioso 07 Luglio 2025

Consulenza giuridica: definite le modalità operative

Con decreto del 27.06.2025 sono state definite le regole operative per la consulenza giuridica fiscale dell’Agenzia delle Entrate: accesso riservato a enti e ordini, tempi certi (120 giorni), istanze non su casi personali e senza effetti vincolanti.

Marco Nessi

Accertamento, riscossione e contenzioso 05 Luglio 2025

Certificatori TCF: il quadro operativo per commercialisti e avvocati

Il percorso verso l'operatività del Tax control framework attraversa una fase decisiva con la definizione delle procedure di abilitazione professionale per i certificatori del rischio fiscale.

Sabatino Pizzano

Accertamento, riscossione e contenzioso 05 Luglio 2025

Responsabilità del cessionario: limiti sindacabili davanti al giudice

Il cessionario d’azienda può impugnare la cartella per far valere, davanti al giudice tributario, il limite di responsabilità pari al valore dell’azienda ceduta, anche senza previo avviso di accertamento.

Marco Nessi

Accertamento, riscossione e contenzioso 04 Luglio 2025

Controlli preventivi sul 730: la mappa delle verifiche sui rimborsi

L'Agenzia delle Entrate, con il provvedimento 1.07.2025, n. 277593, definisce le maglie della selezione automatica per le verifiche preventive sui crediti d'imposta.

Sabatino Pizzano

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