Accertamento, riscossione e contenzioso

Quando le scritture contabili sono gravemente irregolari, l'Amministrazione Finanziaria ha facoltà di ricorrere all'accertamento induttivo puro (art. 39, c. 2 D.P.R. 600/1973) e determinare il reddito con presunzioni semplici.

La Cassazione ribadisce che la bancarotta fraudolenta per distrazione sussiste anche senza nesso causale con il fallimento e senza consapevolezza dello stato d’insolvenza, essendo sufficiente la volontà di deviare risorse dalla garanzia dei creditori.

La Cassazione, con l’ordinanza 27.10.2025, n. 28509, ha escluso che la latitanza o la detenzione di un contribuente possano integrare la forza maggiore ai fini dell’art. 6, c. 5 D.Lgs. 472/1997.

Pagamenti elettronici tramite registratori telematici con associazione via “Fatture e Corrispettivi”, memorizzazione puntuale e invio aggregato. Previste sanzioni fino a 4.000 euro.

Riflessioni pratiche sul rigore probatorio richiesto al contribuente e sulle evoluzioni penali.

La C.G.T. della Calabria, con sentenza n. 1519/2025, riconosce la legittimità del sequestro conservativo richiesto dalle Entrate e conferma la sussistenza del fumus boni iuris e del periculum in mora per effetto della cessione dell’asset strategico e della distribuzione di utili.

Il decreto ingiuntivo sul pagamento di una somma di denaro ad una società in nome collettivo e ai suoi soci illimitatamente responsabili, in via tra loro solidale, se non opposto dai soci stessi, fa venir meno il beneficio di escussione, essendo la fonte il titolo giudiziario.

Una recente pronuncia della Cassazione ribadisce l’efficacia del trasferimento di residenza e domicilio fiscale per le notifiche tributarie, offrendo un importante spunto pratico per l’opponibilità della residenza.

Il D.D.L. Bilancio 2026 introduce nuovi strumenti di riscossione con il Sistema di Interscambio che diventa canale esecutivo per l'Agenzia delle Entrate e della Riscossione.

Il Fisco non può sindacare la scelta contabile del contribuente sulle spese di manutenzione, riparazione, ammodernamento e trasformazione, se queste non sono capitalizzate in bilancio. L’art. 102, c. 6 del Tuir fissa un criterio forfettario di deduzione nel limite del 5%.

Riduzione di 2 anni dei termini di accertamento per imprese e lavoratori autonomi che utilizzano strumenti di pagamento tracciabili e compilazione del quadro RS del modello Redditi 2025.

Per la Corte di giustizia tributaria di primo di Napoli (sent. n. 8878/2025) la decadenza dalla rateazione opera solo in caso di mancato pagamento di almeno 8 rate, anche non consecutive mentre il semplice ritardo nel versamento non è sufficiente a determinare la decadenza.

Rimanenze di magazzino decisive per i ricavi ISA nel settore edile. La regola speciale, prevista dalle istruzioni, può determinare l'esclusione dagli indicatori e la cessazione dal concordato preventivo biennale (CPB).

Il Giudice Tributario può valutare l’eventuale pronuncia in sede penale sulla violazione dei reati tributari contestati al contribuente, senza rimaner vincolato al giudicato penale, ben potendo valutare autonomamente gli elementi probatori degli accertamenti compiuti in sede fiscale.