Imposte dirette

Distinzione dei regimi reddituali, trattamento delle trasferte, limiti di deducibilità e obblighi di tracciabilità.

La presenza dell'usufrutto legale dei genitori modifica l'imputazione fiscale di alcuni redditi del minore. Diverso il caso dei minori orfani o sottoposti a tutela, per i quali i redditi restano sempre intestati al minore stesso.

La compilazione e le novità del modello Redditi 2026 per i contribuenti forfetari.

La Cassazione, con l'ordinanza n. 11695/2026, chiarisce che l'iscrizione della partecipazione tra le immobilizzazioni finanziarie è condizione necessaria ma non sufficiente per accedere alla participation exemption.

La risposta dell’Agenzia delle Entrate n. 127/2026 esclude l’esonero dall’obbligo di Certificazione Unica ex art. 4, c. 6-septies D.P.R. 322/1998 per i produttori assicurativi di quarto gruppo in regime forfetario che svolgono prestazioni esenti Iva non fatturate elettronicamente.

L’Agenzia delle Entrate ha negato la soggettività ad un trust privo di autonomia del trustee: in questo caso reddito, quadro RW e IVAFE vanno imputati pro quota alle beneficiarie, prevalendo la sostanza dei rapporti sulla veste formale dell’atto.

La determinazione degli acconti 2026 calcolati con metodo storico sul reddito concordato 2025. La peculiarità degli acconti maggiorati per il CPB 2026-2027.

La compilazione del quadro RU nel modello Redditi 2026 e i residui crediti da indicare fino al completo utilizzo.

Le sanzioni a carico degli intermediari in materia di tardiva o omessa trasmissione telematica delle dichiarazioni sono limitate ai casi specifici previsti per le dichiarazioni dei redditi, dell’Irap, dell’Iva e dei sostituiti di imposta e non anche alle comunicazioni.

L’Agenzia delle Entrate riconosce l’inerenza e la deducibilità delle perdite da fair value su futures e commodity swap energetici non di copertura, se collegati alla gestione dei rischi di prezzo del core business.

Il quarto correttivo riscrive il trattamento dei proventi da crediti d’imposta dei professionisti, ora soggetti a imposta sostitutiva del 26% sull’art. 54 del Tuir, e interviene su fringe benefit auto, trust, detrazione Iva e adempimenti.