Antonino Marino

Il sequestro e la confisca del profitto dovranno essere diretti alle somme nella disponibilità dell'ente.

La tempestiva produzione di prove e documenti in giudizio è da considerare nel novero del rispetto di tali criteri.

In ambito di violazioni penali-tributarie aventi ad oggetto l’inosservanza di obblighi dichiarativi, si deve avere riguardo al contesto della presentazione.

La definizione del giudizio con applicazione della pena su richiesta delle parti è inevitabilmente condizionata dal pagamento integrale del debito tributario.

Al giudice tributario viene preclusa la possibilità di porre, a fondamento della propria decisione, prove non introdotte dalle parti, ma disposte di sua iniziativa al di là dei poteri che gli sono riconosciuti.

La consistenza dell'onere probatorio del socio che non si voglia vedere attribuita una quota degli utili non contabilizzati della società a volte risulta estremamente pressante in termini di difesa.

L'omessa sottoscrizione del ruolo d'imposta non costituisce un'infrazione tale da cagionare l'invalidità dello stesso.

Il documento fiscale relativo alle cessioni operate va sempre emesso anche qualora il corrispettivo non sia riscosso: il principio vale anche per le operazioni soggette all'obbligo di memorizzazione elettronica.

L'operazione è da considerare preclusa in linea di principio, nonostante possano emergere valide ragioni sottostanti: il caso di un contratto per “spese di regia” (management fee) con una società consociata.

L'inadempimento dell'obbligazione tributaria rispetto al criterio di attribuzione della forza maggiore, con modulazioni differenti tra Iva e contributi previdenziali.

Il reato di cui all’art. 10-quater D.Lgs. 74/2000 si caratterizza per la redazione di un Mod. F24 in cui trovano capienza crediti inesistenti o non spettanti.

In termini di attribuzione delle responsabilità penali, tale soggetto risponde della gestione delle imprese operanti nella frode.

La tenuta oggettivamente incompleta delle scritture consente il ricorso all’accertamento induttivo puro, ancorabile alle presunzioni cosiddette supersemplici.

L'opzione è ammessa purché sussista un atto scritto avente data certa anteriore, che preveda e definisca tali modalità.

Possibilità e limiti per l'applicazione delle disposizioni sancite dall'art. 131-bis del Codice penale.

L’Unità di Informazione Finanziaria individua 5 indicatori in chiave antiriciclaggio