Antonino Marino

L’Unità di Informazione Finanziaria individua 5 indicatori in chiave antiriciclaggio

La mancanza di coerenza quantitativa della spesa e di un suo ritorno positivo nei confronti dell'attività d'impresa.

La mancata prova della comunicazione della data di udienza di trattazione davanti alla C.T.R., nei confronti del contribuente, comporta inevitabilmente la nullità della sentenza.

Nel contesto del processo tributario è da ritenere nulla la sentenza impugnata per vizio motivazionale "assoluto" qualora sia fatto esclusivo richiamo alla condivisione delle risultanze agli atti.

L'ingresso di atti facenti già parte del provvedimento impositivo ma non prodotti in giudizio, non costituisce un'integrazione probatoria vietata ex art. 7, D.Lgs. 546/1992.

L’assolvimento degli obblighi tributari non si esaurisce con il mero affidamento a terzi (al professionista) del mandato di trasmissione telematica delle dichiarazioni d’imposta.

La Cassazione addossa al contribuente, contraente di una "cartiera", l’onere di dimostrare di avere verificato con diligenza massima l’affidabilità fiscale della controparte.

Non va equivocato il criterio di separazione dell'imputazione dei costi sostenuti dall’impresa, il quale per le imposte dirette e la corretta quantificazione dell’Iva segue sempre 2 differenti iter, che non necessariamente coincidono.

I dati e gli atti non prodotti nonostante specifica richiesta del Fisco, comportano una successiva e inevitabile preclusione di utilizzo dal punto di vista probatorio.

Valido il sequestro preventivo nei confronti del terzo che, ancorché formalmente estraneo alla compagine societaria, ne sia l’effettivo gestore.

Il quantum dell’ammontare, definito a titolo di imposte non versate, non può rappresentare di per sè un requisito che attesti il concreto pericolo per la riscossione, tale da giustificare una procedura di liquidazione anticipata

Nonostante l'inerzia difensiva del contribuente, la Cassazione considera viziato l’accertamento delle Entrate notificato prima del verbale della Guardia di Finanza.

Le condizioni concrete che consentono di sostenere la commissione di un reato tributario.

Inammissibile la deduzione dei costi per commissioni correlate a un'operazione cosiddetta di stock lending, quando ciò sia meramente preordinato alla fruizione di vantaggi fiscali.

In mancanza di un'idonea giustificazione, è ragionevole mettere in conto un intervento rettificativo dell’Amministrazione Finanziaria.

L'Iva al 4% nell'appalto per la costruzione di abitazioni “non di lusso”.